Konferencia szállás- és étkezési költségei

Kérdés: Hivatalunk munkatársai szakmai konferencián fognak részt venni. A konferencia többnapos lesz, és hivatalunk fizeti a munkatársak szállás- és étkezési költségeit, hivatalunk nevére kiállított számla alapján. A számlán külön sorban szerepelnek a szállás díja, illetve a reggeli díja. A felmerült költségeket milyen rovaton kell elszámolnunk, hogyan kell könyvelnünk az Áhsz. szerint?
A K341 rovatban szereplő "az elszámolható élelmezési "kiadások" mire vonatkoznak?
Mikor kell az étkezést K341-re, és mikor kell a K1107-re elszámolni? Az Szja-tv. 70. §-a (1) bekezdésének a) pontja szerint egyes meghatározott juttatásnak számít a "hivatali, üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés", amely a K1107 rovatban is található.
Részlet a válaszából: […] ...elkülönülten, tételesen szerepel a reggeli díja, akkor az már nem felel meg az Szja-tv. 7. §-ának q) pontjában feltüntetett, adóalapba nem tartozó tételnek. Az ily módon igénybe vett étel-, italfogyasztás az Szja-tv. 70. §-a értelmében már...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. november 6.

Külföldi vendégelőadónak fizetett díj, illetve nyújtott juttatások elszámolása

Kérdés: A 189. lapban megjelent 3582. sz. kérdésre kiegészítésként szeretném megkérdezni, hogy ha külső személyi juttatásként kell elszámolni a külföldi előadó meghívásával kapcsolatos költségeket (konkrétan: repülőjegy, szállásköltség), akkor hogyan kell a személyi jövedelemadót vagy a járulékokat számfejteni? Milyen bizonylatok, igazolások bekérése szükséges ehhez? Amennyiben további "juttatásként" pl. városnéző buszra vásárolunk neki jegyet, esetleg vendégül is látjuk (éttermi fogyasztás), akkor az intézményünk nevére szóló számlát milyen főkönyvi számra könyvelhetjük?
Részlet a válaszából: […] ...származó jövedelemként adóköteles, és tételes vagy 10%-os vélelmezett költséghányad levonásával állapítható meg az adóalap. Az előadásért mint szerzői jogvédelem alá tartozó műért fizetett díjazás megállapodásban meghatározott részét lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. március 18.

Belföldi kiküldetés elszámolása

Kérdés: Közalkalmazott 3 nap/2 éjszaka belföldi kiküldetésénél a szállásköltség számlájában az alábbiak szerepelnek: - szállás: 2 éj, 9800 Ft, - reggeli: 2 db, 3200 Ft, - idegenforgalmi adó: 400 Ft. Hogyan történik a belföldi kiküldetés elszámolása?
Részlet a válaszából: […] ...a szálláshely árában felszámított reggeli étkezés ellenértékénekminősül, és az Szja-tv. 7. § (1) bekezdés r) pontja alapján adóalapba nemszámító bevétel. A kiküldetési költségek, azokon belül a napidíj, azt a céltszolgálják, hogy a közalkalmazottnak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. december 23.