A Közösség más tagállamában igénybe vett szolgáltatás utáni adólevonási jog

Kérdés:

Egy közösségi adószámmal rendelkező, teherfuvarozással foglalkozó belföldi adóalany (társaság) a Közösség egyik, Magyarországtól eltérő tagállamában az egyik tehergépkocsija futóművét javíttatta meg (nem gumiabroncsot vásárolt, egyértelműen szolgáltatást vett igénybe). A javítási szolgáltatásról kibocsátott számlán nincs feltüntetve a számlakibocsátó közösségi adószáma, de rajta van a társaság közösségi adószáma, valamint a számla hozzáadottérték-adót is tartalmaz, tehát nem héa-mentes (áfamentes) számlát bocsátott ki az eladó. Mi a teendője a társaságnak? Az Áfa-tv. vonatkozó szabályai alapján – véleményünk szerint – a társaság lenne az áfa megfizetésére kötelezett Magyarországon a fordított adózás szabályai alapján. Kell-e szerepeltetni az ügylet áfatartalmát az áfabevallásban mint közösségi szolgáltatás igénybevételének fizetendő áfáját, tekintve, hogy már egyszer megfizette az áfát a számlakibocsátónak?

Részlet a válaszából: […] ...nincs belföldön.Mindezek alapján a magyarországi teljesítési helyű szolgáltatás esetében az adó felszámítására, megfizetésére és bevallására a magyar adóalany kötelezett, tehát mind a 65. számú áfabevallásba, mind az A60. számú összesítő nyilatkozatba be...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. szeptember 26.
Kapcsolódó címkék:      

Számítógéppel kiállított számla módosítása

Kérdés: Költségvetési szerv vagyunk, különböző beszerzéseket hajtottunk végre ez évben, ezeket gazdasági tevékenységünkhöz használtuk fel. A számlát részünkre helytelenül állították ki (számítógéppel kiállított számla), nem a megfelelő teljesítési időpont szerepel rajta. Mit lehet ez esetben tenni? Melyik időponttól vonhatjuk le az áfát?
Részlet a válaszából: […] ...Ha azadóalany később rendelkezik az igazoló iratokkal, mint az adott adólevonási jogkeletkezésének időpontja szerinti bevallási időszak, nem jelenti azt, hogy azadóalany csak attól az időponttól vonhat le, amikortól rendelkezik a szükségesiratokkal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.
Kapcsolódó címkék: