Térítésmentes átadás elszámolása

Kérdés: Önálló költségvetési intézmény vagyunk. Munkavállalónk részére ingyenesen adunk át számítógépet. Kérdéseim a következők: 1. Az Szja-tv. 1. sz. melléklet 7.11. pontja szerint a fenti térítésmentesen történő szerzés nem adóköteles. Ez azt jelenti, hogy az átadó intézménynek sem kell 44% szja-t fizetnie? 2. Ha a fenti számítógép korábbi beszerzésekor az áfát nem igényeltük vissza, akkor a térítésmentes átadáskor kell-e áfát befizetni, és ha igen, az intézménynek, vagy a munkavállalónak?
Részlet a válaszából: […] ...ha az adóalany a terméket az adóalanyiságot eredményező gazdasági tevékenysége köréből kivonja, ideértve a más tulajdonába történő ellenérték nélküli átadást is, feltéve, hogy a termék, illetve annak alkotóelemeinek belföldi beszerzéseihez, importálásához...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 18.

Szakvizsga-előkészítő tanfolyam teljesítési időpontja

Kérdés: 2003. július 1-jétől érvényes áfaszabály szerint 25 százalékos áfával terhelt szakvizsga-előkészítő tanfolyamunkat szeptember végén, október elején indítjuk, mely heti órabeosztással fél évig tart. A várható lemorzsolódások miatt a részvételi díjat a képzés megkezdéséig szeretnénk befizettetni. (Nem előleget, hanem előrefizetést kérünk.) Milyen tartalmú számlát kell kiállítanunk (SZJ 80.42)? Mi lesz a teljesítés időpontja?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 17. §-a az előleg fogalmát határozza meg. E szerint előleg: ellenértékbe beszámítható teljesítést megelőzően átadott összeg. Az, hogy egy adóalany kap-e előleget, elsősorban attól függ, hogy mi a teljesítés időpontja. Ha az átvett pénzösszeget...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. október 7.

Iskola étkeztetési tevékenységének áfakötelezettsége

Kérdés: Általános iskolánkban az oktatási tevékenységen túl a tanulók és az alkalmazottak étkezése is megoldott (külsőtől rendeljük az ebédet). Úgy tudjuk, az oktatási tevékenység adómentes, az étkeztetés viszont adóköteles. Az étkeztetésből származó éves bevétel 1 000 000 forint körül van, az alanyi adómentesség felső határát évek óta nem érjük el. Adószámunk utolsó számjegyei: -1-43. Úgy tudjuk, hogy az étkeztetésre áfát nem számíthatunk fel, így a befizetések nem tartalmaznak áfát. Helyesen járunk el? Kell-e számlát kiállítani a befizetők részére?
Részlet a válaszából: […] ...felek által kötött szerződés alapján a teljesített szolgáltatásnyújtásról időszakonként számolnak el, vagy a szolgáltatásnyújtás ellenértékét rendszeresen ismétlődő jelleggel, meghatározott időszakra állapítják meg. Ilyenkor a felek szabadon megállapodhatnak arról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. augusztus 5.

Áfa-tv.-nek megfelelő bizonylatok

Kérdés: Milyen bizonylatok felelnek meg az Áfa-tv.-nek, és mikor melyiket kell kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...számlát lehet kiállítani.) Térítésmentes átadásról (az apport is idetartozik) számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani. Ha az ellenérték nem pénzben kifejezett, az adóalany a tevékenységéről számlát helyettesítő okmányt bocsát ki, amelyen a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 26.