Számla adatainak módosítása

Kérdés: Egy kollégánk külföldi kiküldetésen vett részt Ausztriában 2020. 06. 26. – 2020. 06. 27. közötti időszakban. A bécsi szálloda a dolgozó nevére állította ki a gépi számlát, feltüntetve a számlát kiállító nevét, címét, a nyújtott szolgáltatást és annak értékét, a számla kiállításának dátumát. Jeleztük a szállodának, hogy a magyar jogszabályok szerint szükséges lenne a vevő nevének és adatainak módosítása, mivel csak a minisztérium nevére kiállított számla fogadható el az elszámoláshoz. A szolgáltató a javítást kézzel végezte el. A hatályos Áfa-tv. 168. §-ának (2) bekezdése alapján a számla adattartalma kizárólag egy külön "számlával egy tekintet alá eső okirattal" módosítható, nem lehetséges a gépi úton előállított számla kézzel történő javítása. Így a számla befogadása kérdésessé vált. Megvizsgáltuk, hogy Héa-irányelv 226b. cikke szerint a vevő adatainak feltüntetése az irányelv 238. cikke (1) bekezdésének a) pontja alapján kiállított egyszerűsített számlán nem kötelező. A számla értéke az irányelv 238. cikke (1) bekezdésének a) pontja szerint meghaladta a 100 eurót, de nem érte el a 400 eurót, így Ausztria rendelkezhet úgy, hogy ezen esetben a 226b. cikk kötelező elemein kívül további adatok (a vevő adatai) feltüntetését nem írja elő. Az Osztrák Köztársaság lehetővé teszi 400 euró mértékéig az egyszerűsítettszámla-kiállítási lehetőséget, így álláspontunk szerint egy ilyen egyszerűsített számla megfelel az osztrák jognak, ezért nem kifogásolható. Az Áfa-tv. 168. §-ának (3) bekezdése alapján pedig a fenti esetben a magyar jog számára is elfogadható okiratnak minősül ezen egyszerűsített számla (Héa-irányelv 226-231. és 238-240. cikkeinek és a tagállami előírásoknak való együttes megfelelés). A fentiekre való tekintettel kérjük szíves állásfoglalásukat arra vonatkozóan, hogy a minisztérium befogadhatja-e az ily módon kiállított (és javított) egyszerűsített számlát, illetve elszámolhatja-e a könyveiben az Szt. előírásainak is eleget téve, mely szerint a számviteli bizonylat adatainak alakilag és tartalmilag hitelesnek, megbízhatónak és helytállónak kell lennie.
Részlet a válaszából: […] ...bizonylatot.A vevő kérésére történő számlaadás és az eredet hitelességének, a tartalom sértetlenségének követelménye a magyar Áfa-tv.-ben is megtalálható.Véleményünk szerint sem a Héa-irányelv, sem a magyar jogszabályok alapján nem fogadható be a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. augusztus 26.

Külföldi kiküldetés

Kérdés: Intézményünk dolgozója külföldi kiküldetésben volt, európai uniós országban. Külföldi parkolásról, autópálya-használatról, tankolásról, szállásról és étkezésről szóló számlákat hozott. Kell-e ezek után a számlák után áfát fizetni? A számlákon nem 27%-os áfa van, ezt hogyan könyveljem le?
Részlet a válaszából: […] ...A parkolás, autópálya-használat és a szállás ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások, ezért a Héa-irányelv 45. cikke és a magyar áfatörvény 39. §-a szerint ott van, ahol az ingatlan fekszik. A szolgáltatás igénybevétele külföldön történt, ezért ott van...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. április 14.

Konferencia részvételi díja

Kérdés: Évek óta ugyanahhoz a céghez járunk adókonferenciára. Most a számlájukon az alábbi szöveget találtuk, ami korábban nem szerepelt rajta: "A részvételi díj természetbeni juttatásnak minősülő tételeit (étel, ital) adó- és járulékfizetési kötelezettség terheli, melynek megfizetése a megrendelő feladata.
A részvételi díjról kiállított számla tartalmazza a természetbeni juttatások mértékét". Szabályosan jár el a képzőintézmény? Mennyi adót és milyen jogcímen kell az étel, ital után fizetnünk?
Részlet a válaszából: […] ...egyes meghatározott juttatásnak minősül, ami után a kifizetőnek (a kérdéses esetben a dolgozót kiküldő munkáltatónak) a bruttó, áfát tartalmazó ellenérték 1,18-cal felszorzott összege után 15% szja-t és 17,5% szociális hozzájárulási adót kell fizetni.Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 13.

Iskolába járás címén kifizetett útiköltség-térítés

Kérdés: Költségvetési intézmény dolgozójával kötött tanulmányi szerződésben vállalta az iskolába járás útiköltség egy részének megtérítését, maximum havi 20 E Ft értékhatárig, a számlák leadásával. Milyen rovatra kell elszámolni az iskolába járás címén kifizetett útiköltség-térítést? A csatolt számlákat egyenként, számlaként kell-e rögzíteni a pénzügy modulban, és áfarovatra is kell-e kontírozni a számlák áfatartamát, vagy elég egyéb tételként, áfamentesen rögzíteni a 20 E Ft-ot?
Részlet a válaszából: […] ...és számvitelileg is. A kiküldetési költségről a munkáltató nevére szóló számlával kell leszámolni. A számla tartalmaz áthárított áfát, ezért véleményünk szerint alapáfabontásban kell könyvelni a dolgozó részére a számla ellenértékéből megtérített részt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. február 23.

Kiküldetéshez kapcsolódó számlák

Kérdés: Kiküldetéshez kapcsolódó számlák esetén mi a helyes eljárás? A számlákat külön számlaként kell kezelni, egyenként kell rögzíteni az analitikában (pénzügy), és a számlákat egyenként kell könyvelni, külön a nettó részét kiküldetésre és külön a számlák áfatartalmát áfa rovatra? Vagy kiküldetési rendelvény alapján a számlák összesítését elég egy összegben rögzíteni az analitikában és egyben könyvelni kiküldetésre?
Részlet a válaszából: […] A kiküldetéshez kapcsolódó számlákat is a számviteli törvény alapelvei (bruttó elszámolás, teljesség) és a bizonylati fegyelemre vonatkozó előírások alapján kell könyvelni.Az Szt. 165. §-ának (1) bekezdése alapján minden gazdasági műveletről, eseményről, amely az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2014. december 16.

Külföldi szolgáltatás áfája

Kérdés: A cég dolgozója hivatalos külföldi úton (konferencián) vett részt. Kérdésem, a külföldi szállodai számlán feltüntetett áfa visszaigényelhető-e? Ha igen, azt az áfabevallásban hol kell feltüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...logikája szerint mindig csak abban azországban keletkezik adólevonási, illetőleg -visszaigénylési joga ajogosultnak, amelyik ország áfáját az eladó áthárította vevőjére. Ezért amagyar áfabevallásban Magyarországon nyilvántartásba vett adóalany által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. február 24.

Gépkocsi hivatali célú használata

Kérdés: Intézményünk önálló gazdálkodási jogkörrel rendelkező önkormányzati költségvetési szerv. Gépkocsit hivatali célú használatra nemrégiben kaptunk, de a pontos elszámolásban még bizonytalanok vagyunk. Eddig jelentkező gondjaink a következők: 1. Ritkán külföldi útjaink is előfordulnak, de az ott vásárolt üzemanyagról a nálunk használatos bizonylattól eltérő dokumentumot állítanak ki. Hogyan kell forintban szabályosan elszámolni a külföldön vásárolt üzemanyagot? 2. Belföldi forgalomban üzemanyag-megtakarítás esetében milyen módon kell vagy lehet juttatásban részesíteni a gépkocsivezetőt, annak milyen szja-vonzata van, illetve üzemanyag-túllépés esetén mi a teendő? Van-e ún. túllépési határ, amitől már szankciót kell alkalmazni? Fentieken kívül esetenként rendezvényeinken külföldi állampolgárságú előadók is közreműködnek, amiért előadói díjat kapnak. Ezenfelül utazási költségtérítésben részesíthetők-e? Ha a válasz igen, akkor milyen formában? Információnk szerint az ottani szolgáltatók számlát intézményünk részére nem állítanak ki. Az előadók csak az adott országra vonatkozó jeggyel tudnának elszámolni, de azt visszautazás miatt nem is tudják leadni. A külföldi fizetőeszközben vásárolt jegyet hogyan lehet szabályszerűen forintban kifizetni?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. hatálya a külföldi államokra nem terjed ki. Ebbőlkövetkezően a külföldön felmerült kiadások igazolására nem is követelhető megaz Áfa-tv.-ben előírt bizonylat. Így a költségelszámolás során elfogadhatóminden olyan bizonylat, amelyet a felmerült kiadásról...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 7.

Külföldi kiküldetés és külszolgálat adózási szabályai

Kérdés: Nem egyértelmű számunkra, hogy az Szja-tv. alkalmazásában a külföldi kiküldetésre és a külszolgálatra ugyanazon szabályokat kell-e alkalmaznunk, vagy ez a két fogalom eltérő. Kérdésünk az, hogy az igazolás nélkül elszámolható költségekre, valamint a külföldön történő tartózkodás tartamának számítására mely szabályokat kell alkalmaznunk.
Részlet a válaszából: […] ...a bevételszerző tevékenységgel. Csak olyan kiadás számolható el, amelyet a naptári évben fizettek ki. A költségek igazolására csak az Áfa-tv.-ben meghatározott számla, egyszerűsített számla, illetőleg számlát helyettesítő okmány felel meg, kivéve azt az esetet,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. szeptember 21.

Külföldi kiküldetés elszámolása

Kérdés: Testvérvárosi kapcsolat és egyben hivatalos célú külföldi kiküldetés esetén a napidíjon felül a külföldön felmerülő dologi kiadások fedezetére utólagos elszámolási kötelezettséggel a "célország" hivatalos pénznemében fizettünk ki előleget. A külföldön felmerült kiadások elszámolásához milyen bizonylatok fogadhatók el, milyen előírások vonatkoznak a külföldön kiállított számlákra?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. rendelkezéseit a Magyar Köztársaság területén, azaz belföldön kell alkalmazni. Így az Szja-tv.-ben sincs olyan követelmény, hogy a külföldön felmerült költségeket az Áfa-tv.-nek megfelelő számlával kellene igazolni. A külföldi kiküldetés során...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 24.