Adóbevallásban szereplő áfa elszámolása

Kérdés: Havi áfabevalló önkormányzati költségvetési szerv vagyunk. Az áfabevallás kontírozásával kapcsolatban kérjük segítségüket. A bevallás részletező adatait tételesen kell-e kontírozni (külön-külön a fizetendő és a levonandó adó összegét a megfelelő főkönyvi számlákra), vagy csak egy összegben kell az elszámolandó pozitív vagy negatív adót kontírozni a bankszámlával szemben?
Részlet a válaszából: […] ...adóbevallásban, egy összegben jelenik meg az előzetesenfelszámított áfa és a fizetendő áfa. Ez az összeg a kettő különbözete. Akönyvviteli elszámolásban azonban a bruttó elszámolás elvét kell követni. Ezazt jelenti, hogy a könyvekben a fizetendő adót bevételként,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 11.

Szállítói számlák áfaösszegének számviteli elszámolása

Kérdés: Kincstári körbe tartozó költségvetési szervként nincs lehetőségünk a bejövő (szállítói) számlák áfájának levonására. Helyesen tesszük-e, ha az áfa összegét az áfa főkönyvi számra könyveljük, vagy inkább a teljes bruttó összeget a költségszámlára könyveljük?
Részlet a válaszából: […] ...nemjelenhetnek meg, nem kell megnyitniuk, valamint az egyes számlákat továbbbonthatják. Ezek a lehetőségek azonban nem vonatkoznak az áfával kapcsolatoselszámolásokra, mivel erről külön az Szt-vhr. nem rendelkezik. Ennekmegfelelően minden költségvetési szervnek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. október 21.

Fordított adózás elszámolása

Kérdés: A fordított adózással kapcsolatos kontírozást szeretném tudni, mikor könyvelem a számlán nem szereplő áfát teljesítésként? A bevallás során, vagy a számlával egyidejűleg "előírom" egy pénzforgalom nélküli számlával szemben?
Részlet a válaszából: […] ...szabályok, ha a költségvetési szerv eladókéntjelenik meg:– a számla kibocsátásakor a számlában feltüntetett áfanélküli összeget a követelések között nyilvántartásba kell venni vagy azanalitikában, vagy az integrált rendszert alkalmazóknál a.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.

Fordított adózásba tartozó felújítás elszámolása

Kérdés: Intézményünk műhelyében gipszkarton válaszfal szerelésével átalakítást végeztek. A szolgáltatás után fordítottan adózunk, a számlát is így kaptuk. A felújítás oktatási tevékenységhez kapcsolódik, ami adómentes, így az áfa visszaigénylésére nem kerül sor. Állományba vételkor aktiválandó összegnél figyelembe kell-e venni az így befizetett áfát?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelése az analitikában és a 0.számlaosztályban2. A felújítási számla beérkezése T 41231 - K 44... (áfa nélküli összeget kell könyvelni) 3. Az áfaanalitikába fel kell vezetni a benyújtott számlaután a költségvetési szerv áfafizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.

Fordított adózásnál a fizetendő és a levonható általános forgalmi adó könyvelése

Kérdés: Az új Áfa-tv. 142. §-a szerinti fordított adózás esetén a szállítói számlához kapcsolódó fizetendő áfa és levonható vagy le nem vonható áfa könyvelésére kérünk leírást. Tételesen mely főkönyvi számlákat érinti a költségvetési szerveknél?
Részlet a válaszából: […] ...új Áfa-tv. 142. §-a az ún. fordított adózás szabályaittartalmazza. A költségvetési szerv részére az adóalany szállítótól beérkezettszámla előzetesen felszámított adót nem tartalmaz, így azt a pénzforgalombankönyvelni nem kell, de nem is lehet. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 26.