Halasztott áfa és a fordított adó

Kérdés: Önkormányzat az általánosforgalmiadó-kötelezettségeinek tekintetében havi bevalló. A fizetendő általános forgalmi adóban viszonylag jelentős tétel az Áfa-tv. 61. §-a szerinti halasztott forgalmi adó, a beruházási munkákhoz kapcsolódóan rendszeresen felmerül fordított adó is. Hogyan kell a havi általánosforgalmiadó-bevallást egyeztetni a számviteli nyilvántartásokkal?
Részlet a válaszából: […] Az Áhsz. előírásai alapján a kiszámlázott áfát elő kell írni a 3642-es számla követel oldalára. Ha a pénzügyi kiegyenlítés nem történik meg az adott hónapban, akkor az áfaanalitika szerinti fizetendő áfa nem fog megegyezni a 3642-es számlával. Az előző hónapban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. augusztus 11.

Fordított adózás elszámolása

Kérdés: A fordított adózással kapcsolatos kontírozást szeretném tudni, mikor könyvelem a számlán nem szereplő áfát teljesítésként? A bevallás során, vagy a számlával egyidejűleg "előírom" egy pénzforgalom nélküli számlával szemben?
Részlet a válaszából: […] ...fordított adózás számviteli elszámolásánál a költségvetésiszerveknél a következők szerint kell eljárni:A költségvetési szervek a fordított adózással általábanvevői minőségükben találkoznak, de az eladói oldal is megjelenhet.Az elszámolási szabályok is ennek...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.

Fordított adózásba tartozó felújítás elszámolása

Kérdés: Intézményünk műhelyében gipszkarton válaszfal szerelésével átalakítást végeztek. A szolgáltatás után fordítottan adózunk, a számlát is így kaptuk. A felújítás oktatási tevékenységhez kapcsolódik, ami adómentes, így az áfa visszaigénylésére nem kerül sor. Állományba vételkor aktiválandó összegnél figyelembe kell-e venni az így befizetett áfát?
Részlet a válaszából: […] ...együttes összegével Fel kell hívni azonban a figyelmet az Áfa-tv. – 2008májusától hatályos – módosítására, amely a fordított adózás eseteitpontosította, és ezt követően a költségvetési szerveknél a felhalmozási kiadásokközött az ingatlanvásárlás, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.

Részteljesítés esetén a megelőlegezett tartásdíj könyvelése

Kérdés: A gyermekvédelmi törvény 24. § (8) bekezdése szerint a megelőlegezett gyermektartásdíjat a kötelezett kamattal téríti meg az államnak. Részteljesítés esetén a befolyt összeg a tőketartozás vagy a kamatkövetelés törlesztésére könyvelendő elsődlegesen?
Részlet a válaszából: […] ...kamattal az államnak megtéríti. Amegelőlegezett gyermektartásdíjnak meg nem térült összegét adók módjára kellbehajtani az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezése szerint."A törvényi rendelkezésből egyértelműen kitűnik, hogy azadott esetben az Art...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. április 29.

Fordított adózásnál a fizetendő és a levonható általános forgalmi adó könyvelése

Kérdés: Az új Áfa-tv. 142. §-a szerinti fordított adózás esetén a szállítói számlához kapcsolódó fizetendő áfa és levonható vagy le nem vonható áfa könyvelésére kérünk leírást. Tételesen mely főkönyvi számlákat érinti a költségvetési szerveknél?
Részlet a válaszából: […] ...új Áfa-tv. 142. §-a az ún. fordított adózás szabályaittartalmazza. A költségvetési szerv részére az adóalany szállítótól beérkezettszámla előzetesen felszámított adót nem tartalmaz, így azt a pénzforgalombankönyvelni nem kell, de nem is lehet. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 26.