Számlahelyesbítés

Kérdés: Intézményünk az étkezési térítési díjakat előre számlázza, tehát pl. a szeptember havi díjat augusztusban szedi be. Sokszor kell a számlákat módosítani lemondás vagy pótrendelés miatt. Mi a helyes módja a számlák helyesbítésének? Befolyásolja-e a számlamódosítást, hogy a számlát kiegyenlítették-e?
Részlet a válaszából: […] ...is az Áfa-tv. 58. §-a szerint kell megállapítani a teljesítési időpontot. Mivel az utólag fizetendő ellenértékhez új fizetési esedékesség, új teljesítési időpont tartozik, ezért az Áfa-tv. 159. §-a szerinti számlát, vagy adott esetben nyugtát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 27.

Utólagos számlamódosítás

Kérdés: Intézményünk munka- és tűzvédelmi feladatok ellátására szerződést kötött egy vállalkozóval, akivel negyedéves számlázásban állapodtunk meg. Most derült ki, hogy már három éve magasabb összegről állította ki a számláit számítási hiba miatt. Felmerült bennünk, hogy módosítsuk a szerződést, vagy a következő számláját a különbözettel kevesebb összegről állítsa ki? Kell-e önellenőrzési áfabevallást beadni a vállalkozónak? Intézményünknek mi a teendője ezzel kapcsolatban áfajogilag?
Részlet a válaszából: […] ...a tévesen kiállított számlák módosítása szükséges. Ez az eset azonban nem keletkeztet új fizetési kötelezettséget, új fizetési esedékesség, azaz új teljesítési időpont nem értelmezhető. Az eredeti teljesítési időpont az irányadó továbbra is. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. április 16.

Ellenérték meghatározott időszakra való megállapítása

Kérdés: Az önkormányzat falunap megrendezése során 2018-ban megrendelt sátorbérlési szolgáltatást 2018. 09. 16.-2018. 09. 20. időszakra vonatkozóan. A számlát a bérbeadó 2018. 09. 16-án állította ki 2018. 09. 16-i teljesítéssel, 2018. 10. 16-i fizetési határidővel. A számla megfelelően lett kiállítva? Az ügylet minősülhet-e az Áfa-tv. 58. §-a szerinti időszaki elszámolású ügyletnek, tekintve hogy egy időszakot (2018. 09. 16.-2018. 09. 20.) foglal magában?
Részlet a válaszából: […] ...nyugta kibocsátásának időpontja, amennyiben az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszakra vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége és a számla vagy a nyugta kibocsátása az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját megelőzi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. február 26.

Ingatlan bérbeadásáról kiállított számlák korrekciója

Kérdés: XY önkormányzat többek között ingatlan-bérbeadási tevékenységet is folytat, amely tevékenységére az Áfa-tv. 88. § (1) bekezdés b) pontja alapján adófizetési kötelezettséget választott. A bérbeadás kapcsán az önkormányzat a bérlőivel havi rendszerességgel számol el. 1. Bérbe adott ingatlan bérleti díját visszamenőlegesen megemelik. Az áremelésben félévkor állapodnak meg a felek január 1-jéig visszamenőleg. Abban is megállapodnak, hogy a következő hónapok emelését beépítik a havi bérleti díjba. Ilyen esetben mi a helyes számlázási gyakorlat? Helyesbíteni kell-e a korábbi időszakokra kibocsátott számlát/számlákat, vagy új teljesítési időponttal kell a különbözetet leszámlázni? Végül kell-e a szerződésben a visszamenőleges díjemelés elszámolására fizetési, elszámolási határidőt megállapítani? 2. Abban az esetben, ha a bérleti díj visszamenőleges helyesbítése következtében csökken a bérlő által fizetendő összeg, a korrekcióról milyen bizonylatot kell kiállítani, illetve ezen a bizonylaton milyen teljesítési, illetve fizetési határidőt kell feltüntetni? 3. Ha a fizetendő összeg azért nő, mert az önkormányzat mint számlakibocsátó nem mindenben a szerződés szerint számlázott, pl. nem számlázott le valamely, a szerződés alapján a bérlőt terhelő díjat, akkor ezek a díjak, amennyiben azokat az önkormányzat utóbb kiszámlázza, hogyan kezelendők? 4. Végül ha a szerződés szerinti időpontban elmaradt a kiszámlázás, és ezáltal a fizetésre sem került sor, akkor milyen fizetési határidőt, illetve teljesítési időpontot kell az utóbb kiállított számlán feltüntetni?
Részlet a válaszából: […] ...haa felek részletfizetésben vagy határozott időre szóló elszámolásban állapodtakmeg, teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége, amelyre az adottrészlet vagy elszámolás vonatkozik.A fentiekre figyelemmel a feltett kérdések vonatkozásában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 2.

Áfa-tv. 58. § átmeneti szabály

Kérdés: Önkormányzatunk adókötelesen ad bérbe ingatlanokat. 2009 februárjában az Áfa-tv. 58. §-ának megfelelően az egész éves bérleti díjat leszámláztunk egyes bérlőinknek, akik azt a számlán megjelölt teljesítési időpontban megfizették. Az egyes adótörvények módosításáról szóló átmeneti szabályt nem egészen értjük. Értelmezésünk szerint 2009. június 1-jén módosító számlát kell kiállítanunk az adókulcs változása miatt. Kérjük szíves szakmai segítségüket abban, hogy hogyan kell helyesen elvégeznünk a számla helyesbítését! Egyáltalán jól értelmezzük a módosítás átmeneti szabályozását?
Részlet a válaszából: […] ...az adómódosító törvény hatálybalépésének napján vagy azt követőenválik esedékessé. Tekintettel arra, hogy az adott esetben a fizetésesedékességének időpontja megelőzi az adómódosító törvény hatálybalépéséneknapját, ezért az adómódosító törvény 56. §...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. augusztus 18.

Külföldi pénznemben kiállított számla módosítása

Kérdés: Melyik árfolyamot kell alkalmazni az 58. § alá tartozó ügylettel összefüggésben kiállított számla helyesbítésekor, ha a felek az ellenértéket külföldi fizetőeszközben állapították meg? Álláspontunk szerint a helyes megoldás egy olyan esetben, amikor az eredeti számla kiállításának időpontja 2008. augusztus 21-e, akkor az ezzel összefüggésben 2009. január 22-én kiállított helyesbítő bizonylatban az eredeti számla kiállítási időpontját kell alapul venni.
Részlet a válaszából: […] ...venni.Az Áfa-tv. 58. §-ának hatálya alá tartozó ügyletek esetébenaz adófizetési kötelezettség az ellenérték megfizetése esedékességekorkeletkezik. A beadványban megfogalmazottak alapján vélelmezhető, hogy akérdéses esetben a módosító számlának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 9.

Helyi adó önellenőrzése

Kérdés: Az egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2006. évi LXI. törvény 240. §-ában szabályozott pótlékmentes részletfizetés a helyi adókra is vonatkozik?
Részlet a válaszából: […] ...megfizetni. Azelső részlet az önellenőrzési bevallás benyújtását követő hónap 20-án esedékes,ezt követően minden további részlet esedékessége a tárgyhó 20. napjáhozigazodik. Ha azonban az esedékes részleteket az adózó nem fizeti, a teljestartozás azonnal...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. október 17.

Alanyi adómentesség megszűnése

Kérdés: Mi a költségvetési szerv teendője, ha az alanyi adómentességre jogosító összeghatárt túllépi? Mit kell a helyesbítő számlának tartalmaznia? Melyik időpontban kell a számlán szereplő bevételt a 2 000 000 forintos összeghatárba beszámítani? Figyelembe veheti-e a költségvetési szerv az adóbevallásban a kiegyenlítetlen bejövő számláinak áfatartalmát?
Részlet a válaszából: […] ...fordul (de akkor is csak e negatívum erejéig), ugyanis a negatív különbözetet (és csak azt) kell csökkenteni a bevallás benyújtásának esedékességéig ki nem fizetett beszerzések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 29.