Számla érvénytelenítése

Kérdés: Egy önkormányzati tulajdonú nonprofit kft. 2014-ben szolgáltatást végzett az önkormányzat részére. A számlát a teljesítést követően kiállította teljesítésigazolás birtokában, az áfa befizetésre került. Az önkormányzat a számlát "elfektette", majd hosszas levelezést követően 2020-ban jelezte, hogy a polgármesteri hivatal részére és adószámára kell a számlát elkészíteni. Véleményünk szerint a számlahelyesbítés szabályai szerint kell eljárni, a polgármesteri hivatal pedig a számla sztornírozásához, új számla kiállításához ragaszkodik 2020-ban. A szabályos teljesítésigazolás birtokában a beszámolók is a helyes adatot tartalmazzák.
Mi a teendő, sztornírozható-e az eredeti számla, illetve kiállítható-e 2020-ban 2014. évi teljesítéssel új számla, vagy az általunk javasolt számlahelyesbítéssel oldható meg?
Részlet a válaszából: […] ...sztornószámlát kell kapnia, hogy a könyveiből ki tudja vezetni a tételt. A hivatalnak pedig a nevére szóló számlát kell kapnia. A helyesbítő számlát, vagyis számlával egy tekintet alá eső okiratot akkor alkalmazzuk, ha a számla valamely adatát (összeg,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. augusztus 4.

Számlahelyesbítés

Kérdés: Intézményünk az étkezési térítési díjakat előre számlázza, tehát pl. a szeptember havi díjat augusztusban szedi be. Sokszor kell a számlákat módosítani lemondás vagy pótrendelés miatt. Mi a helyes módja a számlák helyesbítésének? Befolyásolja-e a számlamódosítást, hogy a számlát kiegyenlítették-e?
Részlet a válaszából: […] ...új teljesítési időpont tartozik, ezért az Áfa-tv. 159. §-a szerinti számlát, vagy adott esetben nyugtát kell kibocsátani. Tehát nem helyesbítő számlát, illetve az Áfa-tv. 170. §-a szerinti adattartalmú számlával egy tekintet alá eső okiratot kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 27.

Számlamódosítás

Kérdés: Egyik partnerünk a városi rendezvényen műsort adott. A számlán nem helyes teljesítési időpontot szerepeltetett, ezért a számlát megkifogásoltuk. Először a nyomtatott számlára tollal ráírta a helyes dátumot, majd miután ismét nem fogadtuk be a számlát, küldött egy újabb nyomtatott számlát, amelyen a helyes dátum és az eredeti számla száma szerepel, de nem tüntették fel rajta, hogy a számlának mely adatát módosítják. A számlát pályázati elszámoláshoz kell benyújtanunk. Befogadhatjuk-e a számlát?
Részlet a válaszából: […] ...adatának megnevezése, amelyet a módosítás érint, valamint a módosítás természete, illetőleg annak számszerű hatása, ha ilyen van.A helyesbítő számlán nem szerepel, hogy a számla mely adattartalmát módosítják, ezért nem felel meg az Áfa-tv. 170. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. augusztus 27.

Számla javítása

Kérdés: Költségvetési intézmény vagyunk. Kérdésünk az alábbi: Számla javítása milyen módon történhet, ha olyan adatokról van szó, amelyek nem módosítják a számla végösszegét és adótartalmát (pl.: vevő adatai, teljesítés időpontja, fizetési határidő dátuma, megnevezés) kézzel kiállított és gépi számla esetében?
Részlet a válaszából: […] ...meg, ami azt jelenti, hogy ennél bővebb adattartalmú bizonylatkibocsátható, és az nevezhető adott esetben sztornó- vagy helyesbítő számlánakis. A helyesbítő bizonylatnak legalább a következő adatokat kell tartalmaznia:bizonylat kibocsátásának kelte,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. május 18.

Teljesítés időpontja

Kérdés: A következő esetre kérjük állásfoglalásukat. Költségvetési szerv vagyunk. Szoftverek, számítógépek működésének folyamatos karbantartását, ellenőrzését rendeltük meg egy számítástechnikai cégtől. A cég a szolgáltatást 2005. december 1-jétől vállalta 2006. november 30-ig. Fizetésre egyszer került sor, amikor a teljes ár kiegyenlítésre került, ez az időpont 2005. december, de a fizetési határidő 2006. január 10. Az adómérték-változás miatt nem mindegy, hogy mikor van a teljesítés időpontja. Jól gondoljuk-e, hogy a teljesítési időpontot az Áfa-tv. 16. § (11) bekezdése alapján kell megállapítani?
Részlet a válaszából: […] ...az előzőeknekmegfelelően kell helyesbíteni. A számlahelyesbítés problémájával kapcsolatban, helyesbítőszámlán fel kell tüntetni a helyesbítő számla kiállításának időpontját,valamint a helyesbített számla sorszámát [ezeken túl az Áfa-tv. 45....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 14.

2006 augusztusában kibocsátott számla helyesbítése 2006 szeptemberében

Kérdés: Az eladó 2006. augusztusában 100+15 = 115 forintról bocsátott ki számlát. 2006 szeptemberében 15 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell helyesbíteni és sztornírozni a 2006 augusztusában kibocsátott számlát?
Részlet a válaszából: […] ...az annakmeghatározásához szükséges tételeket módosítja, vagy az adót utólag kívánjafelszámítani és áthárítani, akkor erről helyesbítő számlát, egyszerűsítettszámlát köteles kibocsátani. Amennyiben az adóalap vagy az áthárított adócsökken, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 5.

A 2006-os évre vonatkozó áfaszabályokról

Kérdés: Az adótörvények 2006. évi módosítása és a 25 százalékos adókulcs 20 százalékra történő csökkentése sok kérdést vetett fel, melyeket az átmeneti rendelkezések alapján nem tudtunk megnyugtatóan értelmezni. Amennyiben lehetséges, szeretnénk, ha részletesebb tájékoztatást kaphatnánk ezzel kapcsolatban.
Részlet a válaszából: […] ...időpontjában (a teljesítés időpontjában) érvényes adómérték vonatkozik,függetlenül attól, hogy a számlát mikor állítják ki.A helyesbítő számlateljesítési időpontja az eredeti számla teljesítési időpontjával egyezik meg,így az adókulcsot is ez a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

2005-ben kibocsátott számla helyesbítése 2006-ban

Kérdés: Az eladó 2005-ben 100+25 = 125-ről bocsátott ki számlát. 2006-ban 25 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell sztornírozni a 2005-ben kibocsátott számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...illetve annak meghatározásához szükséges tételeketmódosítja, vagy az adót utólag kívánja felszámítani és áthárítani, akkor errőlhelyesbítő számlát, egyszerűsített számlát köteles kibocsátani. Amennyiben azadóalap vagy az áthárított adó csökken, akkor...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

Áfa-tv.-nek megfelelő bizonylatok

Kérdés: Milyen bizonylatok felelnek meg az Áfa-tv.-nek, és mikor melyiket kell kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...áfa összegét, illetve az annak meghatározásához szükséges adatokat korrigálni kell, illetve utólag áfát kell felszámítani, arról helyesbítő számlát, egyszerűsített számlát, számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani. Ennek a bizonylatnak az Áfa-tv. által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 26.

Alanyi adómentesség megszűnése

Kérdés: Mi a költségvetési szerv teendője, ha az alanyi adómentességre jogosító összeghatárt túllépi? Mit kell a helyesbítő számlának tartalmaznia? Melyik időpontban kell a számlán szereplő bevételt a 2 000 000 forintos összeghatárba beszámítani? Figyelembe veheti-e a költségvetési szerv az adóbevallásban a kiegyenlítetlen bejövő számláinak áfatartalmát?
Részlet a válaszából: […] ...túllépte a mentességre jogosító értékhatárt, és áfamentesen számlázott, tévedését korrigálnia kell az Áfa-tv. 45. §-a szerint helyesbítő számla kiállításával. A helyesbítő számlán negatív előjellel kell feltüntetni az eredeti számlán szereplő tételeket...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 29.