Pályázati előleg

Kérdés: 2013 decemberében uniós projekt keretében eszközbeszerzés történt szállítói finanszírozással. A beszerzés a folyamatban levő beruházás állományára került az eszközanalitikában és a főkönyvben is, pénzforgalom nélküli beszerzésként. A beszerzéshez kapcsolódó a 2013. évi közbeszerzési tanácsadó díja, ami utófinanszírozású, az analitikában és a főkönyvben is, a folyamatban levő beruházás állományára, míg a számla a 39262 (utólagos finanszírozású nemzetközi támogatási program forgalma) főkönyvi számlára került. 2014. évi nyitáskor a beszerzés a közbeszerzéssel együtt az analitikából a főkönyvbe a befejezetlen eszköz beruházásra, míg a közbeszerzési tanácsadó díja a 39262-ról a 36515 (egyéb adott előlegek) főkönyvi számlaszámra került a rendező mérleg szerint. Melyik főkönyvi számlával szemben kell kivezetni az elő­leget 2014. évben, amikor az Irányító Hatóság átutalja az utólagos finanszírozású számla összegét, mert a beruházásra már rákerült a fentiek szerint 2013. évben?
Részlet a válaszából: […] ...05/31/1-05/34/1T 05/61/1-05/64/1T 05/71/1-05/73/1K 001– egyenes adózás alá tartozó áfaT 05/351/1T 05/67/1T 05/74/1K 001– személyi juttatások kiadásainak utólagos megtérülés miatti KEIT 05/355/1K 0011b) Bevételi előirányzatok nyilvántartásba vétele–...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. január 13.

Munkavállalónak ki nem adott Erzsébet-utalvány elszámolása

Kérdés: Polgármesteri hivatalunk házipénztárba bevételezte a fel nem használt, dolgozó részére ki nem adott Erzsébet-utalványt. Kérem a könyvelésével kapcsolatos segítségüket.
Részlet a válaszából: […] ...ki nem adott Erzsébet-utalvány beszerzési kiadását ebben az esetben az átfutó kiadások között kell kimutatni, mivel a személyi juttatások között kizárólag olyan utalványok számolhatók el, melyeket a dolgozók átvettek.A pénztárban lévő utalványokat egyéb...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. március 19.

SZÉP kártya

Kérdés: Önkormányzatunknak van egy rendezvény- és turisztikai központja. Az intézmény SZÉP kártya-elfogadóhely szeretne lenni. A következő kérdésekre szeretnék választ kapni:
- Milyen nyilvántartást kell vezetni erről?
- Hogyan történik az ebből befolyó bevétel könyvelése?
Részlet a válaszából: […] ...amely a kedvezményezett azonosítását biztosítja.A munkavállaló részére a munkáltató utalja az elektronikus utalványra a bérenkívüli juttatást. Az utalvány nyilvántartása az intézmény által vezetett, amunkáltatók által a munkavállalók számára, béren...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. augusztus 28.

Balatoni korona

Kérdés: Önkormányzatunk tervezi a strandjain a Balatoni korona elfogadását. A Balatoni koronából vissza kell adni forintban (mivel koronában a legkisebb címlet az 500 Ft-os) és koronában, illetve további vásárlásokhoz fel lehet használni. Kérdésünk, hogyan kell lekönyvelnünk, amikor elfogadjuk (bevétel, áfa), ha vásárolunk vele, valamint amikor visszaváltjuk?
Részlet a válaszából: […] ...történik. Rögzíteni kell az új utalványok,valamint a már kiadott utalványok címleteit és sorszámát, munkavállalónaktörténő juttatás esetén a dolgozó nevét és azonosítására szolgáló adatait, ajuttatott utalvány összegét és címleteit. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. augusztus 28.

Apákat megillető munkaidő-kedvezmény

Kérdés: Hogyan történik az apákat megillető munkaidő-kedvezmény elszámolásának kontírozása költségvetési szerv esetében?
Részlet a válaszából: […] ...felül jár. A munkaidő-kedvezményttávolléti díjként kell elszámolnia a költségvetési szervnek, amely az 512.Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások főkönyvi számon kerül elszámolásra.Ezen a soron a keresetbe számító juttatások kerülnekkönyvelésre, így többek között...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2012. január 10.

Étkezési utalványt elfogadó hely

Kérdés: Önkormányzatunk részben önállóan működő költségvetési szervéhez tartozik a saját üzemeltetésű konyha. Az önkormányzat dolgozói részére étkezési utalványt ad (saját előállítású), amelyet csak a saját üzemeltetésű konyhában lehet levásárolni. A konyha pénzügyi gazdasági feladatait a polgármesteri hivatal látja el. Az utalvány kibocsátója a polgármesteri hivatal. A dolgozók étkezési díjukat ezzel az utalvánnyal fizetik meg.
Melyek az utalvány kiállításának, illetve a dolgozóknak történő átadásnak a könyvelési tételei?
Részlet a válaszából: […] ...történő igénybevétele már nagyon régen kikerült a jogszabályokból.Ha a munkáltató úgy rendelkezett, hogy melegétkeztetésre juttatást biztosítdolgozójának, akkor azt ő bárhol igénybe veheti. Nem kell munkahelyen ésmunkaidőben történnie az étkezésnek....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. augusztus 30.

Decemberi hóközi illetménykifizetés

Kérdés: Költségvetési szerv vagyunk, azt szeretnénk kérdezni, mi a teendőnk a decemberben hóközi kifizetéseként kifizetett személyi juttatások elszámolásával? A kifizetéseket a 39212181-es Nettó illetmény elszámolási T oldalára könyveljük, és a következő év januári feladás során kerülnek az 5-ös számlaosztály T oldalára. Maradhat év végén a hóközi kifizetés a 39-es T oldalán, vagy át kell könyvelnünk az 5-ös számlaosztályba év végi zárás előtt?
Részlet a válaszából: […] A költségvetési szerveknél – függetlenül azilletmény-számfejtési rendszertől – a december havi illetmények a módosítottteljesítés szemléletű kettős könyvvitel miatt január havi kiadást jelentenek.Az illetmény fogalmában csak a jogviszonyról szóló törvények...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. június 7.

Utófinanszírozott pályázatok

Kérdés: Az alábbi pályázatból megvalósított útfelújítás könyvelésére kérem szíves válaszukat:
Kódszám Projekt összköltsége Igényelt támogatás Önrész
KDOP-2008-4.2.1/B 98 057 981 67 883 467 30 174 514
Az útfelújítás 2009. év novemberében befejeződött, az utat használatba vettük. A felújítást végző vállalkozás részére a teljes összeget közvetlenül átutaltuk. A támogatási program pályázata, illetve a szerződés szerint előlegben nem részesültünk, a támogatás utófinanszírozású. A támogatási összeg visszaigénylését a banki kivonatok megérkezése után tudjuk elindítani. A támogatási szerződés szerint az összeg közvetlen szállító részére történő kifizetés esetén 30 naptári napon belül, melybe nem számít bele a kedvezményezett által hiánypótlásra igénybe vett időtartam, utalják át a visszaigényelt támogatást. A pályázati támogatás visszaigénylésére, a pénz beérkezésére már csak a 2010. költségvetési évben kerül sor. A kiadások közé ebben az esetben csak az önrész összegét könyveljük, az igényelt támogatás pedig mint utólag finanszírozott nemzetközi támogatási program kiadása átfutó kiadványon marad, annak ellenére, hogy a felújítást aktiválnunk kell, mivel a használatbavétel megtörtént? Az önrészen felüli támogatási részt pedig 2010-ben vezetjük át a tényleges kiadások közé, akkor képzünk előirányzatot mind a támogatási összeg bevételének, mind a kiadásnak? Könyvelése?
Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódó ideiglenes vagylebonyolítás jellegű kiadásokat jelentenek. Továbbá átfutó kiadásként kellelszámolni a személyi jellegű juttatásokkal kapcsolatos átfutó kiadásokat, amunkavállalóknak adott munkabérelőlegeket, az államháztartás által...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. január 12.

Közteherjegy-beszerzés számviteli elszámolása

Kérdés: Önkormányzatunk alkalmi munkavállalót kíván foglalkoztatni. A nyilvántartási és egyéb teendőket ismerjük. Kérem, ismertessék, hogy a megvásárolt közteherjegyet hol kell kimutatni mindaddig, amíg az nem kerül felhasználásra, illetve a felhasznált közteherjegy értékét hogyan és melyik főkönyvi számlán kell elszámolni!
Részlet a válaszából: […] ...szerveknek az alkalmi munkavállalókközterheinek megfizetése céljából vásárolt közteherjegy ellenértékét a külsőszemélyi juttatásokon belül az 52224. Alkalmi munkavállalók juttatásai főkönyviszámlán kell elszámolni.A költségvetési szerveknél az 5...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. szeptember 4.

Forgótőke nyilvántartása

Kérdés: Az éves pénzmaradvány megállapításánál a 29. számú űrlapon a helyesbített pénzmaradvány összegét növeli a FÁKISZ-nak adott "Forgótőke összege", amit a 392. számlán könyvelünk. A jóváhagyott pénzmaradványt a következő évben használjuk fel, amelynek része a FÁKISZ-tól vissza nem kapott forgótőke összege is. Intézményünknél ez a hiány komoly likviditási gondot okoz. Hogyan kell a pénzmaradvány jóváhagyása után a forgótőkét könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...forgótőke mértékét a FÁKISZ és az intézmény közötti szerződés (megállapodás) rögzíti. A forgótőke nyújt fedezetet a személyi juttatásokat terhelő levonásokra, munkáltatót terhelő járulékokra stb. A forgótőke a pénzmaradvány megállapításánál...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. szeptember 16.