Üzemeltetés

Kérdés: Az önkormányzat a tulajdonában álló szociális épületet üzemeltetésre átadja egy másik településen lévő szociális alapszolgáltatási központnak. A közüzemi számlákat hogyan számlázom tovább? (Egy másik épülettel közösen van felszerelve egy villany-gáz-víz óra.) Megállapodásban rögzítettük, hogy milyen arányban, de kérdés, hogy áfásan kell-e a számlát kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...akkor bérbeadásként 27%-os áfával kell a rezsiköltségeket kiszámlázni a bérlőnek, akkor is, ha a rezsiköltségek között van kedvezményes adókulcsú távhőszolgáltatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. május 21.

Utólagos árengedmény

Kérdés: Sportrendezvényekre szóló jegyeket vásároltunk idén különböző rendezvényekre ugyanattól a cégtől, és a vásárlásaink mennyiségére tekintettel utólagos kedvezményt kaptunk. Kérdésünk arra vonatkozik, hogy ilyen esetben köteles-e helyesbítő számlát kiállítani a cég. Értelmezésük szerint ez nem szükséges, mivel az Áfa-tv. 77. § (3) bekezdése pusztán lehetőségként biztosítja a szolgáltatást nyújtó adóalany számára ilyen esetben az adóalap-csökkentést és nem kötelezettségként. Éppen ezért vonakodik is kiállítani azt, mivel úgy gondolja, hogy minden egyes árcsökkentésére alapot adó ügylet bizonylatát helyesbíteni kell, valamint önellenőrizni a bevallási időszakot, ugyanakkor a kedvezményt ugyanúgy meg kell adózni. Álláspontunk szerint ugyanakkor mindenképpen ki kell állítani a helyesbítő bizonylatot. Kérjük, segítsenek a probléma tisztázásában!
Részlet a válaszából: […] Figyelemmel arra, hogy a pénz-visszatérítésre az engedményrejogosító termékértékesítést követően kerül sor, megítélésünk szerint az adottügyletre az Áfa-tv. 77. § (3) bekezdése alkalmazandó. Eszerint az adó alapjautólag csökkenthető, ha a teljesítést követően...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. november 10.

Óvodai, iskolai étkeztetés

Kérdés: Az Áfa-tv. 14. § (2) bekezdése értelmében az ingyenesen nyújtott szolgáltatás is áfaköteles, amennyiben a szolgáltatás áfája részben vagy egészében levonható volt. Ezen bekezdés alkalmazása alól mentességet élvezett az önkormányzatunk által nyújtott óvodai és iskolai étkezés. A mentesség 2009. január 1-jétől megszűnt. Kérdéseim: 1. az ingyenesen nyújtott szolgáltatás fogalmába beletartozik-e az 1997. évi XXXI. tv. (Gyvtv.) 148. § (5) bekezdés b)-c)-d) pontjai alapján biztosított 50%-os normatív térítésidíj-kedvezmény? 2. A Gyvtv. 148. § (5) bekezdés a) pontja alapján nyújtott ingyenes étkezés esetében számla kiállítására nem kerül sor, hiszen a szülő nem fizet térítési díjat. A Gyvtv. 148. § (5) bekezdés b)-c)-d) pontja alapján biztosított 50%-os normatív térítésidíj-kedvezmény esetében is a számla csak a szülő által fizetendő térítési díj összegét tartalmazza. A fenti ingyenes, illetve kedvezményes étkezésre jutó áfa megfizetésének mi lehet a bizonylata? Intézményünk a normatív állami támogatás elszámolása miatt a kedvezményben részesülők étkezési napjairól és a kedvezmény havi összegéről elkülönített nyilvántartást vezet. Az étkezők nyilvántartása lehet-e bizonylata a fizetendő áfa megállapításának?
Részlet a válaszából: […] ...körbe tartozó étkeztetésiszolgáltatások keretében a térítési díj fejében étkezőknél a térítési díjalapja – az egyéb normatív kedvezmények figyelembevétele nélkül – agyermekintézményekben a Gyvtv. 148. § (3) bekezdése alapján a gyermekeknapközbeni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 9.

Faértékesítés áfája

Kérdés: Egy önkormányzat a saját erejéből kivágott fát értékesíti. A kimenő számlában milyen mértékű áfát kell szerepeltetni?
Részlet a válaszából: […] ...(1) bekezdése szerinti termékértékesítésnek minősül, amelynek azadómértéke – tekintettel arra, hogy a kivágott fa nem tartozik a kedvezményesadókulcsú termékek körébe – a 20%-os általános mértékű, kivéve ha azönkormányzat alanyi adómentességet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. június 9.

Melegétkezéssel kapcsolatos juttatás

Kérdés: Iskolánkban a közalkalmazottak az Szja-tv. szerinti 6000 Ft-os étkezési utalványt, vagy a 12 000 Ft-os melegétkezést kapják választásuk szerint. A melegétkezésnél vetődik fel pár kérdés. Iskolánk dolgozóinak a mellettünk lévő óvodában van lehetőségük kedvezményes étkezés igénybevételére. Van, aki igénybe veszi, van, aki nem (nem kötelező). Ha valaki igénybe veszi, akkor sem biztos, hogy a hónap minden napján. Ilyenkor az óvoda számlát állít ki a dolgozó nevére. Ha mindennap étkezik a dolgozó, akkor sem tudja igénybe venni a teljes 12 000 Ft-os keretet. A fennmaradó összegre hozhat-e számlát a munkavállaló? A számlának a munkáltató nevére vagy a munkavállaló nevére kell szólnia?
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 1. számú melléklet 8.17. pontja értelmébentermészetbeni adómentes juttatás a munkáltató által a munkavállaló részére vagyétkezőhelyi vendéglátás, munkahelyi étkeztetés, közétkeztetés nyújtása(biztosítása) révén juttatott bevételnek (ideértve a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. április 8.

Szociális alapon nyújtott étkeztetés

Kérdés: Az önkormányzatnak van főzőkonyhája. Szociális étkeztetésre, szervezett kedvezményes étkeztetésre normatívát kapunk. Van térítésidíj-bevételünk is az étkeztetésből? Hogyan alakul a fizetendő áfa?
Részlet a válaszából: […] ...ha a támogatás nem az étkeztetéshez, hanem annakigénybevevőjének személyéhez kapcsolódik. Így az szociális alapon nyújtottegyedi kedvezménynek minősíthető. Minthogy feltehetően az étkeztetést biztosítóelszámolása alapján, utólag, egyedileg lebontva egészíti ki...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 2.

Alapítványi iskola konyhájának étkezési szolgáltatása

Kérdés: Alapítvány által működtetett iskola melegítőkonyhával rendelkezik, egy kft.-től vásárolják az ebédet, amiről az iskola áfás számlát kap. Étkeztetésre önkormányzati támogatásban (bizonyos kerületektől a rászoruló gyermekek részére külön helyi rendelet határozata alapján), valamint állami étkezési normatív támogatásban is részesül az iskola. Az étkeztetéssel kapcsolatos áfás bevételek, költségek tételesen elkülönítésre kerülnek, az iskola vállalkozási tevékenységet nem végez. Kérdéseink: A diákok részére az ebéd befizetésekor nyugtát állítanak ki, szükséges lenne-e számla kiállítása? Az iskolának az önkormányzat részére a kapott térítésről kell-e számlát kiállítani, vagy elég a határozat? Ennek a pénzösszegnek, illetve az állami normatívának is van áfatartalma? A fenti esetben milyen módszerrel, milyen mértékben vonható le a beszerzés áfája? Amennyiben a levonható áfa megállapításánál arányosításról van szó, mi számít bele a bevételekbe, és mi kerül pontosan a képletbe? Az étkeztetéshez kapcsolódó további eszközök beszerzésének áfája levonható-e, ha igen, milyen mértékben (edények, poharak, tányérok)?
Részlet a válaszából: […] ...nyújtott támogatás nem a szolgáltatáshoz, hanemannak igénybevevőjének személyéhez kapcsolódik, akkor az szociális alaponnyújtott egyedi kedvezménynek minősíthető. Ez a támogatási forma nem tekinthetőintézményfinanszírozásnak, minthogy feltehetően az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. március 20.

2006. augusztus 31-ig adott előleg, 2006 szeptemberében kibocsátott végszámla

Kérdés: 2006. szeptember 1-jétől a kedvezményes adómérték megszűnik, a korábban 15%-os adókulcs alá tartozó termékek, szolgáltatások áfája 20%-ra emelkedik. Hogyan kell kibocsátani a végszámlát? Mi a teendő, ha az eladó 2006 augusztusában kér előleget, és az előleg a teljes ellenértéket takarja? Hogyan kell (milyen adómértékkel) kibocsátani az előlegszámlát, valamint a végszámlát? Helyes-e az a megoldás, miszerint a végszámlán a teljes ellenértékre 20%-os kulcsot számolunk rá?
Részlet a válaszából: […] 2006. szeptember 1-jétől az általános fogalmi adó adómértékefőszabály szerint 20 százalék, ez vonatkozik most a korábban 15 százalékosadókulcs alá tartozó termékekre, szolgáltatásokra is. Az új szabályt azonügyletekre kell először alkalmazni, amelyeknél a teljesítés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 5.

Számla tartalmi kellékei

Kérdés: Kell-e minden esetben vámtarifaszámot írni a kiállított számlákra? Azt hallottuk, hogy 25%-os áfatartalom esetén nem kell azt feltüntetni. Tárgyi adómentes tevékenységnek minősül-e önkormányzati iskola esetén a tornaterem bérbeadása?
Részlet a válaszából: […] ...amely legalább szükséges az Áfa-tv. szerinti hivatkozásbeazonosításához, kell szerepeltetni. A besorolási számokra főként akedvezményes adómértékek, a tárgyi mentesség meghatározásához van szükség. A25%-os termékek esetében akkor kell a besorolási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 5.

Megbízási tevékenység áfája

Kérdés: Önkormányzati költségvetési intézményként sportcsarnokot üzemeltetünk. A sportcsarnokot egy kft.-től béreljük sportcélú hasznosításra. A kft. külön megbízási szerződésben felhatalmazta az intézményünket, hogy a kft. nevében a nem sportcélú hasznosításban is járjon el. A megbízási szerződés szerint az e tevékenységből a kft.-hez befolyó bevétel X százalékát az általunk a kft. részére kibocsátott számla ellenében a kft. kifizeti. Az intézmény ezen tevékenysége milyen szolgáltatási tevékenységnek minősül? A kft. részére milyen tevékenységet számlázhatunk, annak mi az SZJ-száma és áfakulcsa?
Részlet a válaszából: […] ...is -, szolgáltatásnyújtásnak minősül. Tekintettel arra, hogy e tevékenységet az Áfa-tv. mellékletei nem említik (a tevékenység sem a kedvezményes kulcsú, sem a tárgyi adómentes szolgáltatások listáján nem szerepel), a besorolási szám feltüntetése a számlán...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. február 24.
1
2