Rulírozó hitel

Kérdés: Az önkormányzat képviselő-testülete rendeletben döntött arról, hogy a költségvetési kiadások és bevételek különbségeként adódó költségvetési hiányt áthidaló (rulírozó) hitel felvételével kívánja finanszírozni. A hitelkereten belül a hitelek felvétele lehívólevél alapján történik. A hitelek lejárata 364 nap. A hitelfelvételt a "pénzügyi vállalkozásoktól rövid lejáratú hitel felvétele?előirányzaton szerepeltetjük, mivel a rövid lejáratú likviditási hitelnek nincs előirányzata. Kérem, szíveskedjenek tájékoztatást adni arról, hogy a hitelfelvételt és annak év közben történő visszafizetését melyik főkönyvi szám alkalmazásával, és milyen módon kell könyvelni! Az év végén fennálló tartozásra, melyet 2012-ben kell visszafizetnem, kell-e 2012-ben kiadási előirányzatot képeznem?
Részlet a válaszából: […] ...értékeként a mérleg fordulónapon. Az Szt. szerint a könyvviteli mérlegben az eszközök nemszerepelhetnek negatív előjelű értékben. A negyedéves mérlegjelentés, a költségvetési jelentés, aféléves és az éves elemi költségvetési beszámoló fordulónapján (március 31...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. november 22.

Hitelfelvételi korlát

Kérdés: Egy községi önkormányzat 300 M Ft feletti 2010. évi teljesített kiadással, és 2010. december 31-én fennálló folyószámla-hitelállománnyal könyvvizsgálatra kötelezett-e?
Részlet a válaszából: […] ...a likvid hitel igénybevételénekelszámolását. A féléves és éves elemi költségvetési beszámoló, a költségvetésijelentés, valamint a negyedéves mérlegjelentések fordulónapján a költségvetésielszámolási számla egyenlege nem lehet negatív, ezért a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 26.

Likvid hitel

Kérdés: Önkormányzatunk 2010. évben úgy döntött, hogy a költségvetés forráshiányát folyószámlahitellel kívánja biztosítani. Kérem, szíveskedjenek tájékoztatni arról, hogy az alábbi példa szerint hogyan kell lekönyvelnünk a hitelfelvétel, hitel-visszafizetés előirányzatát, teljesítését! Példa: 500 E Ft folyószámlahitel-keretre van szerződésünk, 2010. év végén mínusz 300 E Ft volt a bankszámlánk egyenlege. Amennyiben likvid hitelként a 2010. évi pénzmaradványunkat csökkenti, akkor a 2011. évi költségvetésünkben meg kell-e terveznünk a likvid hitel visszafizetését? (2010. évi pénzmaradványunkat 2011. évi eredeti költségvetésben tervezzük az áthúzódó feladatokra.) Továbbá kérem válaszukat arra vonatkozóan is, hogy önkormányzati rendeletünkben hogyan, mely sorokban kell szerepeltetni!
Részlet a válaszából: […] ...törvény szerint a könyvviteli mérlegben azeszközök csak pozitív előjelűek lehetnek, vagy nulla értéken szerepelhetnek,tehát a negyedéves mérlegjelentés, a költségvetési jelentés, a féléves és azéves elemi költségvetési beszámoló fordulónapján, azaz...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. április 5.