Levonható áfa korrekciója

Kérdés: A múlt hónapban az egyik fordított adós számla után befizettük az adót, de levonható lett volna, viszont ez kimaradt az adóbevallásból. A levonható fordított adós számlát utólagosan be lehet-e állítani a következő havi áfabevallásba, vagy csak önellenőrzéssel lehet ezt kivitelezni?
Részlet a válaszából: […] ...az Art. elévülési szabályainak betartásával önellenőrzési áfabevallással lehet megtenni. Az önellenőrzéshez feljegyzést és nyilvántartást is kell felvenni.Amennyiben az önellenőrzés csak a határidőben be nem vallott levonható áfát tartalmazza,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 13.

Rovatrend II.

Kérdés: Saját termelésű készleteink (bor, pezsgő) értékesítése után visszaigényeljük a NAV-tól a jövedéki adót. Helyesen könyveljük-e a B411 rovatra?
Részlet a válaszából: […] ...és a K355 rovaton kerül elszámolásra, visszaigénylés esetén a tárgyévben visszautalt összeget a K355 rovat csökkenéseként fogják nyilvántartásba venni.A B411. Egyéb működési bevételek a rovaton kell elszámolni a más rovaton nem szerepeltethető...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2017. január 31.

Adónemek közötti átvezetés

Kérdés: Költségvetési intézményként működünk, áfakörbe tartozunk, a NAV-hoz havi bevallási kötelezettségünk van. Áfa-visszaigénylés esetén az összeget nem kérjük részünkre kiutalni a NAV-tól, hanem a különböző adónemekre, kötelezettségeinkre átvezetéseket kérünk. Ezek a rehabilitációs hozzájárulás, az önellenőrzési pótlék, a késedelmi pótlék és a bírság. Az átvezetések nem járnak pénzmozgással, így viszont nem tudjuk, hogyan kellene helyesen lekönyvelni, hogy a könyvelésünkben megjelenjenek ezek a tételek, és egyezzünk a NAV által biztosított folyószámla-kivonattal. Havonta, negyedévente, évente egyszer kell rendezni e tételeket?
Részlet a válaszából: […] ...túlfizetése miatt követelések számlán.A túlfizetések a 367. Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások számlán kerülnek nyilvántartásra. Ezek lehetnek:3671. Kapott előlegek36711. Túlfizetések, téves és visszajáró befizetések367111. Túlfizetés...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. június 16.

Helytelenül megállapított kifizetői adóelőleg

Kérdés: Megbízási szerződés alapján fizettünk ki tiszteletdíjat, de sajnos az ügyintézőnk rosszul állapította meg az adóelőleget. A magánszemélyt többször kerestük, hogy korrigálni tudjunk, de sajnos a kapcsolatfelvétel nem sikerült. Mit kell tennünk, hogy szabályosan járjunk el?
Részlet a válaszából: […] ...súlyához igazodóan – hátrányos jogkövetkezménye is lehet. A követendő eljárás szerint a kifizető a hiba feltárásátkövetően nyilvántartásba veszi az esetet, és az adóhatóság részére – afeltárást követő 15 napon belül – bejelentést tesz, amely...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. szeptember 30.

Önellenőrzési tilalom

Kérdés: Adóellenőrzés megkezdése előtt vállalkozásunk önellenőrzést végzett, de a revizorok megérkezésekor még nem fejeztük be. Befejezhető-e az önellenőrzés (bevallás, befizetés), vagy a feltárt adókülönbözetet az adóhatóság fogja jegyzőkönyvezni?
Részlet a válaszából: […] ...az adót és a pótlékot befizeti(vagy a többletet visszaigényli). A feltárt adót, költségvetési támogatást a feltárásidőpontjában nyilvántartásba kell venni. Ez a legfontosabb momentum jelenesetben. A nyilvántartásból ki kell tűnnie az eredeti bevallási...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. április 10.

Önellenőrzési pótlék mértékének megállapítása

Kérdés: A korábbi időszakban bevallott adókötelezettség felülvizsgálata során tévedést állapítottunk meg, amit önellenőrzéssel helyesbítenénk. Az érintett adónemben jelenleg túlfizetésünk van. Ez a körülmény befolyásolja-e az önellenőrzési pótlék mértékét?
Részlet a válaszából: […] ...esetén az önellenőrzési pótlékot a bevallás benyújtására elrendelt határidőt követő naptól a tévedés feltárásának időpontjáig (nyilvántartásba vételig) eltelt napokra kell megállapítani.Az önellenőrzési pótlék mértékénél a késedelmi pótlék mértéke...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. november 18.

Munkáltató által tévesen megállapított személyi jövedelemadó helyesbítése

Kérdés: Meghatározott körülmények esetén a munkáltató állapítja meg a dolgozója jövedelemadóját. Hogyan korrigálható, ha esetleg tévedett?
Részlet a válaszából: […] ...időpontjában, akkor a hibás adómegállapításból származó adókülönbözetet (növekedést vagy csökkenést) a munkáltató nyilvántartásba veszi, és egyidejűleg a módosított adómegállapításról igazolást ad a magánszemélynek. A "túlvonás" összegét...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 3.