2005-ben kibocsátott számla helyesbítése 2006-ban


Az eladó 2005-ben 100+25 = 125-ről bocsátott ki számlát. 2006-ban 25 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell sztornírozni a 2005-ben kibocsátott számlákat?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2006. január 31-én (57. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1286

[…] figyelembe az adott tételt. Számla sztornírozása esetén viszont mindkét félnek kötelező az önellenőrzés. Fontos, hogy amennyiben az adóalany olyan számlát helyesbít vagy sztorníroz, amelynek teljesítési időpontjában a jelenlegitől eltérő adókulcs volt hatályban, akkor a számlahelyesbítés, sztornírozás során az eredeti teljesítési időpontban alkalmazott adókulcsokat kell figyelembe venni. A számlahelyesbítéssel ugyanis az eredeti teljesítési időpont nem változik. Így, amennyiben a 2006. évben 2005. évi 25 százalékos adótartalmú számlát kell helyesbíteni, akkor a helyesbítés során is a 25 százalékos adómértéket kell alkalmazni még akkor is, ha maga a számlahelyesbítés 2006-ban történik. Természetesen ilyenkor a helyesbítő számla kibocsátásának időpontja 2006, míg a teljesítési időpontja 2005. Amennyiben a számlahelyesbítés következményeként fizetendő adó keletkezik, akkor az áfabevallásban azt a teljesítés napján hatályos adómértéknek megfelelő adókulcsos rovatban kell szerepeltetni (a 0665 bevallásban tehát lesz 25 százalékos adómértéket tartalmazó rovat is). 2006-ban kibocsátott helyesbítő számla, amelyen 2005-ös teljesítési időpont van: Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás Nettó érték Áfa Bruttó összeg Eredeti ellenérték (25%) 100 25 125 Árengedmény (25%)  […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.