Központi költségvetési szervnél visszatérítendő lakásépítési, -vásárlási támogatás elszámolási szabályai


A dolgozóknak nyújtott lakásvásárlási kölcsönöknek visszatérítendő támogatás esetén mi a helyes könyvviteli elszámolásfolyamata a központi költségvetési szerveknél?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2006. június 6-án (63. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1409

[…] előzőleg ráterhelték T 41231 – K 194141 – ha a dolgozóra a kezelési költséget még nem terhelték rá T 4122 – K 365 = a dolgozóra ráterhelt késedelmi kamat T 194141 – K 41231 az elkülönített Lakásépítési bankszámláról pénzeszköz visszafizetése – visszautalás T 4122 – K 365 – jóváírás T 3521 – K 194541 vagy 9162 KTK: 540 = a dolgozói törlesztő részleteket az ismételt kölcsönfolyósítás előtt – 1997. évtől – könyvilegesen vissza kell vezetni a költségvetési elszámolási körbe, és ismételten könyvilegesen kiadásba kell helyezni. Könyvelési tételek: T 499 – K 194541 visszavezetés T 1999 – K 992, 995 T 194441 – K 499 ismételt kihelyezés T 7. telj. – K 1999 A kincstári elszámolásnál a könyvileges tételeket önálló átutalási kiegészítő szelvényen is be kell jelenteni. A 194141. Dolgozóknak adott kölcsönök állománya főkönyvi számlán év végén kimutatott állományt a mérlegkészítésnél meg kell bontani következő évi és további évek törlesztő részleteire. Az éves mérlegben a következő évben esedékes tartozásokat a 28. Követelések mérlegsoron kell kimutatni. A mérlegben történő bemutatáshoz nem kell a 19. és a 28. főkönyvi számlák között az átkönyvelést végrehajtani. A mérlegvalódiság érdekében a 194141. főkönyvi számla év végi egyenlegének és a hitelintézet által megküldött IV. negyedévi adóslistában kimutatott decemberi 31-ei állapot szerinti kölcsönállomány összegének meg kell egyezni. Azoknál a költségvetési szerveknél, ahol a lakásépítési számlát az OTP Bank Rt. kezeli és tartja nyilván, a tárgynegyedévben befolyt törlesztő részletek bankszámlán történő jóváírása – a bankszámlaszerződésben foglaltaknak megfelelően – negyedévente egyszer, a tárgynegyedévet követő időszaki teljesítési dátummal történik. Ebből adódóan év végéig pénzforgalmilag csak a harmadik negyedévi törlesztő részletek realizálódnak a 365. főkönyvi számlán, a negyedik negyedévi törlesztő részletek jóváírását, valamint az év végén felszámított kezelési költség terhelését a tárgyévet követő év első negyedévében számolják el pénzforgalmilag a lakásépítési számlán. A költségvetési szervek a munkáltatói kölcsönök állományváltozását a 365. számla forgalmának rögzítésével egyidejűleg az OTP Bank Rt. által megküldött bankszámlakivonat […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.