Fordított adózásnál a fizetendő és a levonható általános forgalmi adó könyvelése
Kérdés
Az új Áfa-tv. 142. §-a szerinti fordított adózás esetén a szállítói számlához kapcsolódó fizetendő áfa és levonható vagy le nem vonható áfa könyvelésére kérünk leírást. Tételesen mely főkönyvi számlákat érinti a költségvetési szerveknél?
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2008. február 26-án (92. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1965
[…] megállapított adóról olyan analitikus nyilvántartást kell vezetni, amely alátámasztja az adóbevallás megfelelő adatait. Az adót az Art. előírása alapján kell bevallani és megfizetni. Amennyiben az adóbevallás szerint adófizetési kötelezettség keletkezik a fordított adóhoz kapcsolódóan, azt pénzügyi rendezéskor kell könyvelni az 5612. Általános forgalmi adó kiadási előirányzata teljesítése főkönyvi számla elkülönített (a fordított adózás kimutatására megnyitott) részletező számláján. A levonható adót, illetve a le nem vonható adót nem kell könyvelni. A levonható adó a fizetendő adó összegét csökkenti. Ha a költségvetési szerv az új Áfa-tv. 142. §-ának hatálya alá tartozó termékértékesítést végez, […]
Jelentkezzen be!
Elküldjük a választ e-mailen*