Pénztárhiány


Az alábbi ügyben kérjük állásfoglalásukat: gondnokságunkhoz tartozó részben önálló intézményünknél pénztárhiány keletkezett, a pénztáros gondatlanságából, mivel saját bevallása szerint is őrizetlenül hagyta a készpénzt tartalmazó kasszát. A hiányt pénztárrovancs során megállapították, melyet írásba foglaltak, a pénztáros a hiányt azonban nem hajlandó befizetni, valamint a lopással kapcsolatos rendőrségi eljárás sem zárult még le. Ezért az időszaki pénztárjelentés úgy került lezárásra, hogy a záró pénzkészlet tartalmazta a könyv szerinti, azaz a nyitó pénzkészlet és az időszak pénztárbizonylatai alapján kimutatott készpénzállományt, a felcímletezett tényleges pénzkészlet azonban 0 Ft értéket mutatott, eltérésként pedig feltüntették az eltűnt összeget mint hiányt. Az eset kapcsán a következő kérdések merültek fel: A következő időszaki pénztárjelentés nyitó pénzkészlete 0 Ft, vagy az előző pénztárjelentésen záró pénzkészletként kimutatott pénztárjelentés szerinti érték lesz, s a hiány összegét minden időszak pénztárjelentésén fel kell tüntetni, mindaddig, míg az befizetésre nem kerül? Az érintett időszak pénztári forgalmának főkönyvi könyvelése során a hiány összegét le kell-e könyvelni, és hogyan? Ha igen, a könyvelés alapjául szolgálhat-e az írásban rögzített pénztárrovancs, és az esetről az intézmény által felvett jegyzőkönyv, vagy kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani a hiányról, mint bármilyen készpénzforgalomról? Szabályos házipénztár-kezelés során a főkönyvi pénztárszámla és az időszaki pénztárjelentés időszakvégi záró pénzkészletének meg kell egyezni. Ebben az esetben az időszaki pénztárjelentés záró készpénzkészlete azt az összeget mutatja, melynek a kasszában lennie kellene. Ha azonban a főkönyvben lekönyvelésre kerül a hiány összege, akkor a főkönyv úgy egyezik meg az időszaki pénztárjelentéssel, hogy záró készpénzkészlet mínusz a pénztárjelentésen kimutatott hiány összege, elfogadható ez így? Ha a pénztáros felelőssége egyértelmű, de ezt rendőrségi határozat még nem támasztja alá, a dolgozóval szembeni követelésként le lehet-e könyvelni a megtérítendő hiányt, vagy meg kell várni a rendőrségi eljárás befejezését?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2009. december 22-én (123. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2537

[…] készpénzállományt érintő pénzmozgások jogcímeit és eljárási rendjét, a napi készpénz-záróállomány maximális mértékét, a készpénzállomány ellenőrzésekor követendő eljárást. Az ellenőrzés gyakoriságáról, a pénzszállítás feltételeiről, a pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylatok rendjéről és a pénzforgalommal kapcsolatos nyilvántartási szabályokról, továbbá a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeiről, felelősségi szabályairól is itt kell belsőleg rendelkezni. A részben önálló intézményben keletkezett pénztárhiányt pénztárrovancs alkalmával állapították meg. A jegyzőkönyvet a pénztárhiány megállapításával egy időben kell felvenni. A jegyzőkönyv elkészítésekor a pénztáros és pénztárellenőr, vagy a pénztárostól független személyek jelenléte szükséges. A jegyzőkönyvnek tartalmaznia kell a hiány okát, a pénz őrzésére vonatkozó tárgyi és személyi biztonsági feltételeket. Ebben kell megállapítani a pénztárból hiányzó pénz vagy egyéb érték összegét, a pénztáros felelősségének mértékét. Ha a hiány betörés vagy lopás miatt következett be, akkor a jegyzőkönyvben ezt is részletezni kell. A jegyzőkönyvből ki kell derülnie annak is, hogy a pénztáros mindent megtett-e annak érdekében, hogy ne keletkezzen pénztárhiány. A jegyzőkönyvet a pénztárosnak és jegyzőkönyv elkészítésekor jelen lévő személyeknek […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.