Nyugdíjas személy önkéntes nyugdíjpénztári tagsága


Nyugdíjas magánszemély lehet-e önkéntes nyugdíjpénztár tagja, ha igen, milyen várakozási idő vonatkozik rá, hogy adómentesen hozzájuthasson a megtakarításához?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2014. június 17-én (197. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3728

[…] (átlépés esetén a korábbi tagsági jogviszonya) a teljesítés évét megelőző tizedik adóévben vagy azt megelőzően keletkezett, vagy jogosultsága rokkanttá nyilvánítása alapján keletkezett (Szja-tv. 1. számú melléklet 6.5. pont). Tehát az érintett esetében egy 10 éves várakozási idő érvényesül a tagsági jogviszony létesítésétől számítva. Ezt megelőzően csak személyi jövedelem­adó és egészségügyi hozzájárulás fizetése mellett juthat hozzá az érintett a kifizetéshez, tekintettel arra, hogy az adómentesnek nem minősülő nyugdíjszolgáltatás egyéb jövedelemnek minősül [Szja-tv. 28. § (1) bek. d) pont].Az Szja-tv. átmeneti rendelkezése alapján, amennyiben az érintett önkéntes nyugdíjpénztári tagi jogviszonya 2013. január 1-jét megelőzően keletkezett, a magánszemélyt megillető nyugdíjszolgáltatás adókötelezettségére az Szja-tv. 1. számú mellékletének 2012. december 31-én hatályos 6.5. alpontját lehet alkalmazni [Szja-tv. 84/W. § (8) bek.]. E szerint adómentes az az összeg, amelyet az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár nyugdíjszolgáltatás (kiegészítő nyugdíj) címén fizet (juttat), feltéve hogy a szolgáltatásra jogosult tagsági jogviszonya (átlépés […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.