Előirányzat-felhasználási terv és a likviditási terv


Az előirányzat-felhasználási terv (Áht. 24. §) és a likviditási terv (Áht. 78. §) alatt ugyanazt a dokumentumot kell érteni, vagy ez két külön dokumentum? Van olyan önkormányzat, ahol két külön melléklet a költségvetési rendeletben, de találkoztam olyan megoldással is, hogy "előirányzat-felhasználási és likviditási terv" címen egy darab táblázat. Ha két külön dokumentum, akkor a likviditási tervnek kell egyáltalán a költségvetési rendelet mellékletében szerepelnie? Havonta felülvizsgálandó, így elméletileg havonta változhat a tartalma.


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2016. január 12-én (222. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4117

[…] követően havonta a tárgyhónap ötödik napját megelőző utolsó munkanapig megküldi a Kincstárnak és a fejezetet irányító szervnek.A (2) bekezdés szerint a helyi önkormányzat, nemzetiségi önkormányzat, társulás, térségi fejlesztési tanács, valamint az általuk irányított költségvetési szerv likviditási tervére az (1) bekezdést kell alkalmazni azzal, hogy a tárgyhó dekádokra történő lebontását nem kell elvégezni, és a likviditási tervet nem kell a Kincstárnak megküldeni.Az Áht. 24. §-a (4) bekezdésének a) pontja szerint a helyi önkormányzat költségvetési rendeletével együtt el kell készíteni az előirányzat-felhasználási tervet. Az elő­irányzat-felhasználási terv a ténylegesen várható bevételek és ráfordítások havi előrejelzését jelenti.A likviditási terv a pénzeszközállomány évközi változását írja le oly módon, hogy az biztosítsa az előirányzat-felhasználási terv végrehajtását és az intézmény fizetőképességének folyamatos megőrzését.Az államháztartásban a kiadások akkor teljesíthetők jogszerűen, ha az előirányzat is és a fedezet, a pénz is rendelkezésre áll az adott kiadásra a megfelelő időben.Az előirányzat-felhasználási és a likviditási terv elkészíthető egy dokumentumban is, ha az megfelel mind az Áht. 24., mind az Áht. 78. §-ának. Ha egy dokumentumban készítik el, akkor része az éves költségvetési rendeletnek, és havonta aktualizálni kell. Ha külön dokumentumban készítik el, akkor az előirányzat-felhasználási terv része a költségvetési rendeletnek, a likviditási tervre vonatkozóan nincs ilyen előírás. A likviditási tervet havonta aktualizálni kell, […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.