Adólevonási jog – áfaanalitika


Intézményünk a költségvetésben elterjedt programot használja. A program úgy van beállítva, hogy a szállítói számlákat akkor teszi a levonható áfások közé, ha ki is egyenlítettük. Most vettük észre, hogy egy partnerünk mindig hónap 1-jei teljesítési dátummal számláz, és mi a MÁK-utalás miatt előző hónap 28-30. napok között indítjuk az utalást. Ennek következtében az utalás napjával jelenik meg az áfaanalitikában a levonható áfában, tehát pl. a július 1-jei teljesítésű számla a júniusi áfabevallásba kerül. Helyes-e ez így, ha nem, akkor mi a teendőnk?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2019. szeptember 24-én (281. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5039

[…] alkalmazzák, hogy csak a kiegyenlített számlák kerülnek be az áfaanalitikába, akkor előfordulhat, hogy pl. a május havi számlák a június havi áfabevallásban kerülnek elszámolásra. Ez adójogilag nem okoz problémát, nem von maga után szank-ciót, mivel a teljesítés évében és az azt követő évben önellenőrzés nélkül érvényesíthető levonási jog. A pénzügyi kiegyenlítéshez kötött levonás alkalmazásánál azonban ügyelni kell a határozott időszakos ügylet szabályai szerint kiállított számlákra. Az Áfa-tv. 58. §-a (1a) bekezdésének b) pontja szerint, ha a fizetési határidő követi az elszámolt időszakot, akkor a teljesítési időpontja a fizetési határidő, de legfeljebb a teljesítést követő 60. nap. Ha a fizetési határidő a következő hónapra esik, és korábban utalnak, a program pedig a pénzügyi kiegyenlítés dátumával gyűjti a levonható tételeket, akkor a megengedettnél korábban gyakorolják a levonási jogot, ami szankciót vonhat maga után.Mindenképpen biztosítani kell, hogy a teljesítési időpontot […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.