Áfabevallás önellenőrzése


A január, február, március havi bérleti díjról szóló számlát júniusban állítottuk ki, mert vitánk volt a partnerrel. A számlán a teljesítési időpont 03. 06., a számla kelte 06. 27., a fizetési határidő is 06. 27., a számla átutalásos. A június havi áfalistán önellenőrzési tételként jelent meg a számla 03. 06-i teljesítési időponttal. A számlát a júniusi havi áfabevallásba tettük be. Helyesen jártunk el?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2019. szeptember 24-én (281. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5040

[…] elszámolt időszak utolsó napját, akkor a számla kelte a teljesítési időpont,c) ha a fizetési határidő követi az elszámolt időszak utolsó napját, a fizetési határidővel egyezik meg a teljesítési időpont,d) ha fizetési határidő az elszámolt időszak utolsó napjától számítva több mint 60 nap, akkor a 60. nap a teljesítési időpont.Az elszámolt időszak utolsó napja a kérdéses esetben március 31. Mivel a számlát késve állították ki, a 60 napos szabályt kell alkalmazni, vagyis május 30. teljesítési dátumot kellett volna a számlán szerepeltetni.A fizetendő áfát a teljesítésnapi áfabevallásban kell szerepeltetni. A június havi áfalistán önellenőrzési tételként megjelenő, korábbi áfabevallási időszakokat érintő tételek esetében az a helyes […]
 
Kapcsolódó címkék:    
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.