Decemberben kifizetett személyi juttatások könyvelési tételei


A decemberben kifizetett személyi juttatások könyvelési tételeit szeretném megkérdezni mind a pénzügyi, mind a költségvetési számvitelt érintően. Kizárólag a december havi törvény szerinti illetményt kell a 36-os számlára átvezetni, vagy a teljes decemberi személyi juttatások összegét? Milyen könyvelési tételeket kell alkalmazni a személyi juttatások elhatárolása során, és mely személyi juttatások tételeit kell elhatárolni? Milyen személyi jellegű és munka-adókat terhelő járulékkifizetések szerepelhetnek kötelezettségvállalással terhelt maradvány tételei között?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2022. március 8-án (320. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5681

[…] kifizetéseket lehet kimutatni, amelyek 2021. évben költségként még nem lettek elszámolva, a K1101. rovatra tartozó munkabérek bruttó összegét, a K1102-K123. rovaton elszámolt kifizetett nettó összeg és a bruttó közötti különbözetet (levont adók, járulékok) és a munkáltatót terhelő járulékok. A számviteli elszámoláshoz az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. NGM rendelet 1. melléklet VIII. Személyi juttatásokkal kapcsolatos elszámolások Fejezet D) December havi személyi juttatásokkal és közterheikkel kapcsolatos elszámolások címet kell alkalmazni.1. 2021. december havi nettó illetmények, munkabérek 2021. decemberi kifizetése a pénzügyi számvitel szerint T 3661 – K 32/33 2. 2021. december havi nettó hóközi személyi juttatások 2021. decemberi kifizetése Költségvetési számvitel szerint a) Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T 051102-05123(2) – K 0021 T 0022 – K051102- 05123(2) b) Teljesítésként T051102- 05123(3) – K003 Pénzügyi számvitel szerint a) Kötelezettségként T53/54 – K4211 b) Teljesítésként T4211 – K32/33 3. Az időbeli elhatárolás elszámolása a) 2021. december havi munkabér, illetmények bruttó összegének elhatárolása T53 – K442 b) 2021. december havi hóközi kifizetések bruttó és kifizetett összege különbözetének […]
 
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.