Beszerzésre jutó áfa arányosítása

Kérdés: Központi költségvetési szervként adóköteles és adómentes tevékenységet is folytatunk, ezért a beszerzéseink azon részére, amely mindkét fajta tevékenységet szolgálja, bevételarányos képletet alkalmazunk. Ez évtől új programot használunk, és most vettük észre, hogy a program nem számolt a nevezőben a támogatással, emiatt magasabb arányszámmal vontuk le év közben az áfát. Megtehetjük-e, hogy a decemberi áfabevallásban a tényleges arányszám alapján elszámoljuk a különbözetet?
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 123. §-ának (3) bekezdése és az 5. sz. melléklet szerint a bevételarányos képlet számítására kétféle módszer lehetséges. Év elejétől halmozott adatok alapján számítjuk a számlálóba betudható adólevonásra jogosító termékértékesítések,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. január 13.

Önkormányzati támogatás áfája

Kérdés: Költségvetési szervünk önkormányzati szakfeladatot lát el, amelyhez kapcsolódóan az önkormányzattól támogatásban részesülünk. Az általunk elvégzett szakfeladatot kizárólag ellenérték fejében végezzük, ami után adófizetési kötelezettségünket teljesítjük. Kérdésünk az önkormányzattól kapott támogatás áfabeli megítélésére vonatkozik, 2006-ra és 2005-re vonatkozóan. Keletkezett-e arányosítási kötelezettségünk az elmúlt években?
Részlet a válaszából: […] ...és nem egykonkrét szolgáltatás elvégzésére, nem tekinthető az Áfa-tv. szabályai szerintellenértéknek.Az Áfa-tv. támogatások miatti arányosítási kötelezettségethatályon kívül helyező módosítására vonatkozó 2005. évi CXIX. törvény átmenetiszabályának [182...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 16.

Ingatlanra jutó előzetesen felszámított áfa megosztása I.

Kérdés: Adott társaság 2005. július hónapban ingatlant vásárolt, melyet 2005. július-augusztus hónapokban bérbe adott. Tekintettel a bérbeadás tárgyi adómentességére, az ingatlan beszerzési árában szereplő általános forgalmi adót nem helyezte levonásba. Egyéb tárgyi adómentes tevékenysége nem volt, ezért a tételes elkülönítést alkalmazta. 2005. szeptember hónaptól az ingatlanban adóköteles tevékenységet folytatott, melyből bevétel csak 2005. év után realizálódik.
Részlet a válaszából: […] ...2005. évben kibocsátották, de az ellenértéke csak2006. évben folyt be, akkor a pénzügyi teljesítés megtörténtének nincsjelentősége az arányosítás megállapítása során, tehát ez esetben, amennyiben abevétel a 2005. évhez tartozik, de mégsem vette figyelembe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 19.

Tárgyi eszközre jutó áfa megosztása

Kérdés: A2004. évi Áfa-tv. 4. §-a értelmében az áfaalanyiságunkat – központi költségvetési szervként – nem veszítettük el a 4 millió forintos áfás bevételi értékhatár miatt, így továbbra is figyelnünk kell a tárgyi eszközök áfa visszaigénylésének arányszáma ą10%-os változását. 2002 és 2003 között nem éltünk a +12% adta lehetőséggel 2004. február 15-ig. Van-e mód ezt pótlólag igénybe venni, mert ez évben jelentős visszafizetési kötelezettség alakult ki? (Kompenzálás? Önellenőrzés?)
Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 39. § (2) bekezdésében előírt, a tárgyi eszközrevonatkozó, végleges felhasználási aránynak megfelelő megosztást és a pótlólagosadókorrekciót kötelező elvégezni a 10 százalékpontot meghaladó változás esetén.Ezt a végrehajtandó korrekciót később is el...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. április 5.