Belső ellenőrzés megállapításainak elszámolása

Kérdés: Intézményünk – központi költségvetési szerv – 2001. évi mérlegébe a vevőállományt (Mérleg: 27. sor.) adminisztrációs tévedés folytán helytelenül állítottuk be, nevezetesen a leltár szerinti 884 ezer forint helyett 1134 ezer forint szerepel a mérlegben. A tévedést a belső ellenőrzés most, a 2002. évi beszámoló elkészülte után tárta fel. Hogyan kell/lehet az ellenőrzés megállapításait könyvelni (megadva a könyvelési tételeket is)? A fentiekről kell-e tájékoztatnunk a felügyeleti szervet? A tévedéssel kapcsolatban van-e egyéb kötelezettségünk?
Részlet a válaszából: […] A kérdés pontos megválaszolásához feltétlenül ismerni kellene az adminisztrációs hiba jellegét is. Fontos, hogy a 2001. évi mérleget 2002. évben utólag már nem lehet módosítani!A vevőanalitikában a 2001. évi záró vevőállományt a feltárt hibaösszeggel módosítani kell. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. március 11.

Függetlenített belső ellenőr szakképzettsége

Kérdés: Pénzügyi és számviteli szakellenőr képzésben kívánok részt venni. Ezzel a végzettséggel megpályázhatom-e egy önkormányzati tulajdonban lévő kórház belső ellenőri állását?
Részlet a válaszából: […] ...a 2/1995. PM rendelet szabályozza. Ennek melléklete szerint e képesítés megszerzésének előfeltétele középiskolai végzettség és ellenőrzési, pénzügyi gazdasági területen szerzett, legalább négyéves (felsőfokú szakirányú iskolai végzettség esetén...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. december 10.

Önkormányzat belső ellenőrének státusa

Kérdés: Kihez kell tartoznia a helyi önkormányzat polgármesteri hivatalának belső ellenőrének?
Részlet a válaszából: […] ...amely egyben költségvetési szerv is, a jegyző vezeti.Az Áht. 97. §-a szerint "a költségvetési szerv vezetője felelős... a belső ellenőrzés megszervezéséért és működéséért". Ebből következik, hogy a belső ellenőrzésnek a költségvetési szerv (a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 26.

Független belső ellenőrzés

Kérdés: Mit értsünk funkcionálisan független belső ellenőrzésen, aminek a szerepét az Európai Unió Bizottságának országjelentése "tisztázni és erősíteni" javasolja?
Részlet a válaszából: […] ...függetlenségről az ellenőrzési szakmában sem beszélhetünk. A belső ellenőrzést végző személy (szervezet) természetesen alárendeltje azon intézmény vezetőjének, amelyen belül működik. A legfőbb ellenőrző intézmények nemzetközi szervezete...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 12.

Kormányszervek auditáló tevékenysége

Kérdés: A Kormányzati Ellenőrzési Hivatal (KEHI) vagy a Pénzügyminisztérium (PM) ellenőrzési főosztálya auditálhatja a költségvetési szervek pénzügyi beszámolóját?
Részlet a válaszából: […] ...(Áht-vhr. 149. §). (A módosítás előtt álló 15/1999. Korm. rendelet szerint – ezzel némileg ellentétben – a felügyeleti és belső ellenőrzési feladatok között vizsgálni és értékelni kell "a költségvetési beszámoló ... valódiságát és a számviteli...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 12.

A 15/1999. Korm. rendelet alkalmazhatósága az önkormányzatoknál

Kérdés: Alkalmazhatók-e a 15/1999. Korm. rendeletben foglaltak az önkormányzatok intézményeinél?
Részlet a válaszából: […] ...ki az önkormányzatok által alapított költségvetési szervekre.Az Ötv. 92. § (2) bekezdése szerint "A saját intézmények pénzügyi ellenőrzését a helyi önkormányzat látja el..." Ebből kiindulva jó analógiához jutunk, mert a 15/1999. Korm. rendelet 2. és 3....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 12.

Belső ellenőri jelentés átadása más ellenőrnek

Kérdés: Köteles-e a költségvetési szerv vezetője a belső ellenőr jelentését az ÁSZ számvevőjének bemutatni?
Részlet a válaszából: […] ...rendelkezik", ellenőrzi "az állami költségvetésből gazdálkodó intézményeket". Mint külső (független) ellenőr megbízásából ellenőrzést végző személy (számvevő) kérésére a vizsgált költségvetési szerv köteles "a dokumentációs anyagokba a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. október 29.
1
…
6
7