Kedvezményesen nyújtott intézményi szolgáltatás

Kérdés:

Intézményünk szolgáltatását saját dolgozójának, illetve a dolgozók közvetlen hozzátartozójának a "piaci" árhoz képest 50%-os kedvezménnyel biztosítja. A számlakiállítási kötelezettség tény, de hogyan szükséges kiállítani a számlát, illetve ebben az esetben a teljes vagy az engedménnyel csökkentett összeg után kell áfát fizetni, továbbá felmerül-e esetlegesen szja-fizetési kötelezettsége az intézménynek?

Részlet a válaszából: […] ...amely a nyújtónál a teljesítés érdekében kiadásként felmerül.Az Áfa-tv. szerint az adó alapjába nem tartozik bele az árleszállítás/engedmény címén elengedett összeg. Ez alól kivételt csak az az eset képez, amikor nem független felek közötti ügyletről van szó, és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. január 17.

2005-ben kibocsátott számla helyesbítése 2006-ban

Kérdés: Az eladó 2005-ben 100+25 = 125-ről bocsátott ki számlát. 2006-ban 25 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell sztornírozni a 2005-ben kibocsátott számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatásnyújtás Nettó érték Áfa Bruttó összeg Eredeti ellenérték (25%) 100 25 125 Árengedmény (25%) 20 5 25 Helyesbített ellenérték (25%) 80 20 100 Mivel az adóösszeg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

Az alanyi adómentesség értékhatárának megállapítása

Kérdés: A befolyt bevételt vagy a kiszámlázott összeget alapul véve kell-e kiszámolni az alanyi adómentesség értékhatárát? Milyen tételek számítanak az értékhatárba?
Részlet a válaszából: […] ...ellenértékét, illetve már a 61. napot megelőzően is akkor, ha az ellenértéket kifizették számukra, vagy ha a szóban forgó követelést engedményezik, illetve adóalanyként megszűnnek.A jelzett összeghatárba az Áfa-tv. 49. §, illetve 51. § szerint a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. április 22.