Önkormányzati fenntartású intézmény pénzkezelése

Kérdés:

Az intézmény múzeumi, kilátói belépőjegyet értékesít, Tourinform-irodát vezet, ahol kiskereskedelmi tevékenységet (ajándéktárgyak értékesítése), valamint szállásszolgáltatást is végez. Mindezt több telephelyen. Az intézmény gyakorlata az, hogy a pénzkezelő helyeken kasszát tart, a Tourinform-irodán és a szálláshelyen pénztárgépet üzemeltet. Felmerült bennünk a kérdés, hogy pontosan milyen nyilvántartásokat kell vezetnie? Mi úgy gondoljuk, hogy az összes pénzkezelő helyen kötelező a napi pénztárjelentés vezetése, valamint ha előleget vesz fel a pénztárból egy dolgozó, akkor az elszámolásához a pénzkezelési szabályzatunknak megfelelően az elszámolólap használata.
Az intézmény azon az állásponton van, hogy elegendő csak egy helyen a napi pénztárjelentés használata (azon a helyen, ahová befizetik a bevételt). Jól gondoljuk, hogy az intézmény javaslata helytelen? Továbbá van-e még valamilyen nyomtatvány, amit kötelezően vezetnie kell?

Részlet a válaszából: […] ...Az Áhsz. 52. §-a alapján a költségvetési és a pénzügyi számvitelben az Szt.-nek a bizonylati elvre, bizonylati fegyelemre és a számviteli bizonylatokra vonatkozó szabályait kell alkalmazni [Szt. 165. § (1), (2) és (4) bekezdés, 166–169. §], így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. szeptember 5.

Beszedett térítési díjak kezelése

Kérdés: Költségvetési intézmény vagyunk, házipénztárt működtetünk, pénzkezelő, pénzbeszedő helyünk nincs. A dolgozók és a külsős személyek által igénybe vett intézményi étkezést az élelmezésvezető készpénzfizetési számla ellenében szedi be. Egy alkalommal akár 50 000-150 000 forint közötti összeget is beszed. Helyes-e az a gyakorlat, hogy az így beszedett étkezési térítési díjakat nem futtatjuk keresztül (nem vételezzük be) az intézmény házipénztárán, hanem egy összegben, rögtön az intézmény bankszámlájára fizetjük be?
Részlet a válaszából: […] ...Az Áhsz. 52. §-a alapján a költségvetési és a pénzügyi számvitelben az Szt.-nek a bizonylati elvre, bizonylati fegyelemre és a számviteli bizonylatokra vonatkozó szabályait kell alkalmazni [Szt. 165. § (1), (2) és (4) bekezdés, 166-169. §], így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. november 3.

Nyugta tételes rögzítése

Kérdés: Egészségügyi szolgáltató a kórház területén történő parkolásért parkolási díjat szed be, illetve a tüdőszűrésért ellenértéket kér. Helyes-e az a gyakorlat, hogy a felmerülés helyszínén (tüdőgondozó, illetve porta) kézi nyugtát bocsátanak ki abban az esetben, ha a vevő nem kér számlát, majd az így összeszedett pénzt időközönként a pénztárba az illetékes befizeti? Kell-e tételesen rögzíteni a nyugtákat, vagy elegendő összesítőről felkönyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...gazdasági eseményeket tartalmazó kimutatás szükséges, amely összesítést is tartalmaz.A nyugtának meg kell felelnie az Szt. szerint a számviteli bizonylat alaki és tartalmi követelményeinek. Figyelemmel kell lenni továbbá az Szt. 166. §-ának (2)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. január 16.