Halasztott áfa és a fordított adó

Kérdés: Önkormányzat az általánosforgalmiadó-kötelezettségeinek tekintetében havi bevalló. A fizetendő általános forgalmi adóban viszonylag jelentős tétel az Áfa-tv. 61. §-a szerinti halasztott forgalmi adó, a beruházási munkákhoz kapcsolódóan rendszeresen felmerül fordított adó is. Hogyan kell a havi általánosforgalmiadó-bevallást egyeztetni a számviteli nyilvántartásokkal?
Részlet a válaszából: […] Az Áhsz. előírásai alapján a kiszámlázott áfát elő kell írni a 3642-es számla követel oldalára. Ha a pénzügyi kiegyenlítés nem történik meg az adott hónapban, akkor az áfaanalitika szerinti fizetendő áfa nem fog megegyezni a 3642-es számlával. Az előző hónapban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. augusztus 11.

Fordított adózás elszámolása

Kérdés: A fordított adózással kapcsolatos kontírozást szeretném tudni, mikor könyvelem a számlán nem szereplő áfát teljesítésként? A bevallás során, vagy a számlával egyidejűleg "előírom" egy pénzforgalom nélküli számlával szemben?
Részlet a válaszából: […] A fordított adózás számviteli elszámolásánál a költségvetésiszerveknél a következők szerint kell eljárni:A költségvetési szervek a fordított adózással általábanvevői minőségükben találkoznak, de az eladói oldal is megjelenhet.Az elszámolási szabályok is ennek a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.

Fordított adózásba tartozó felújítás elszámolása

Kérdés: Intézményünk műhelyében gipszkarton válaszfal szerelésével átalakítást végeztek. A szolgáltatás után fordítottan adózunk, a számlát is így kaptuk. A felújítás oktatási tevékenységhez kapcsolódik, ami adómentes, így az áfa visszaigénylésére nem kerül sor. Állományba vételkor aktiválandó összegnél figyelembe kell-e venni az így befizetett áfát?
Részlet a válaszából: […] Az oktatási tevékenység érdekében végzett felújítási munkákelszámolását a következők szerint kell végezni:1. Kötelezettségvállalás könyvelése az analitikában és a 0.számlaosztályban2. A felújítási számla beérkezése T 41231 - K 44... (áfa...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.

Fordított adózásnál a fizetendő és a levonható általános forgalmi adó könyvelése

Kérdés: Az új Áfa-tv. 142. §-a szerinti fordított adózás esetén a szállítói számlához kapcsolódó fizetendő áfa és levonható vagy le nem vonható áfa könyvelésére kérünk leírást. Tételesen mely főkönyvi számlákat érinti a költségvetési szerveknél?
Részlet a válaszából: […] Az új Áfa-tv. 142. §-a az ún. fordított adózás szabályaittartalmazza. A költségvetési szerv részére az adóalany szállítótól beérkezettszámla előzetesen felszámított adót nem tartalmaz, így azt a pénzforgalombankönyvelni nem kell, de nem is lehet. A számla...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. február 26.