Kölcsönfelvételnél jelentkező árfolyam-különbözet számviteli elszámolása

Kérdés: Az önkormányzat személygépkocsi vásárlásához 2 400 000 Ft összegű kölcsönt vett fel X Finanszírozási Zrt.-től. A kölcsön és kamatai összegét az önkormányzat havi fix konstrukcióban 48 hónapon át fizette. A törlesztőrészlet minden hónapban tartalmazott tőketörlesztést és kamatot is. A kölcsön összege forintban került megállapításra, folyósításra és törlesztésre. A kölcsönszerződés szerint azonban a felek a svájci frankot határozták meg "mértékadó devizaként", ezért a futamidő alatti árfolyamváltozások hatásával a futamidő végén kell elszámolni, ami esetünkben azt jelenti, hogy a kölcsön folyósításakor alacsonyabb volt a CHF árfolyama, mint bármikor a futamidő alatt, így a futamidő végén az önkormányzatnak fizetési kötelezettsége keletkezett. Hogyan kell könyvelni a futamidő végén, az árfolyamváltozás miatt bekövetkező fizetési kötelezettséget?
Részlet a válaszából: […] ...realizált árfolyamnyereségként a 9172. Realizált árfolyamnyereség bevételi előirányzatának teljesítése főkönyvi számlán, az árfolyamveszteséget az 5742. Realizált árfolyamveszteségek főkönyvi számlán kell elszámolni.A beszerzett személygépkocsi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. február 26.

Utófinanszírozás

Kérdés: Hogyan történik az utófinanszírozás elszámolása európai uniós projektnél?
Részlet a válaszából: […] ...kerül érkeztetésre, amelyet érdemes devizában tartani, mert az árfolyam kockázata ezáltal csökkenthető. Az esetlegesen keletkezett árfolyamveszteséget a költségvetésben kell elszámolni.Ha a költségvetési szerv utófinanszírozott nemzetközi támogatási programban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2013. január 8.

Pénzmozgások könyvelése költségvetési szervek devizabankszámláin

Kérdés: Hogyan kell a költségvetésben könyvelni a devizabankszámlán jelentkező kiadásokat és bevételeket?
Részlet a válaszából: […] ...vagy a 37. számlacsoportokban kellkimutatni.Könyvelési tételek:Főkönyvi számla nyitása T 491 - K 329 Árfolyamveszteség könyvelése meghatározott időszakonként – közgazdasági osztályozás szerint T 5742 - K 329 ...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. június 10.

Devizában teljesített kiadások elszámolása

Kérdés: Milyen módszerei vannak a devizában teljesített kiadások elszámolásának? Hogyan kell helyesen végrehajtani a devizaszámla év végi értékelését?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti értéke és az értékeléskoriforintértéke közötti különbözet:– amennyiben összevontan veszteség, egyenlegében a realizáltárfolyamveszteségek (57426) között kell elszámolni,– amennyiben összevontan nyereség, egyenlegében az egyébbevételek között...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. június 6.

Értékpapír beváltásánál kapott kamat és árfolyamveszteség elszámolása

Kérdés: Polgármesteri hivatalunk korábban hosszú lejáratú értékpapírt vásárolt azzal a céllal, hogy rendszeres jövedelemre tegyen szert. A közelmúltban likviditási gondjaink keletkeztek, és beváltottuk (eladtuk a pénzintézetnek) értékpapírjainkat. A pénzintézet által kiállított bizonylaton a vételár mellett kamatösszeg és árfolyamveszteség szerepelt. Hogyan kell ezt könyvelni, hogy helyesen járjunk el?
Részlet a válaszából: […] ...kell elszámolni (T 341 – K 9162). A vételárat és a kamatot funkcionális osztályozás szerint is kell könyvelni (T 999 – K 992).Az árfolyamveszteséget kiadásként az egyéb dologi kiadások között kell kimutatni (T 5632 – K 341 és T 599 – K 7).Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. augusztus 10.