Közösségi termékbeszerzés

Kérdés: Költségvetési szerv egy online kereskedelmi platformról rendelt, az árut pedig egy EU-tagállamból szállították, és a számla is az EU-tagállam nyelvén került kiállításra. A számla minden szükséges adatot tartalmaz, az adó is helyesen került feltüntetésre, de idegen nyelven. Befogadhatjuk-e a számlát, illetve van-e valami feltétele a számla befogadásának és elszámolásának?
Részlet a válaszából: […] ...és megfizetni. Közösség más tagállamával létesített kereskedelmi kapcsolatot megelőzően közösségi adószámot kellett kérni.Az adóalapot az Áfa-tv. 80. §-a és a 60. §-a alapján kell megállapítani. E szerint az ügylet teljesítését tanúsító számla...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. november 23.

Ajándék áfája

Kérdés: Önkormányzatunk dolgozói Lengyelországban voltak kiküldetésben saját gépkocsival. Hoztak az önkormányzat nevére szóló számlával ajándéktárgyakat, amelyeket karácsonyi ajándékként szeretnénk majd kiosztani. A számlán 23% áfa szerepel. Hogyan kell ezt lekönyvelnünk? Nincs közösségi adószámunk, és nem volt még ilyen esetünk.
Részlet a válaszából: […] ...következően a lengyel áfa Magyarországon nem kezelhető áfaként sem adójogilag, sem számvitelileg, tehát nem könyvelheti a beszerzést adóalapra és áfára bontva. A teljes, lengyel áfát is tartalmazó ellenértéket kell a K123 rovatra könyvelni az Szt. 60. §-a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. február 4.

Fordított áfás ügyletek kötelezettségvállalásba vétele

Kérdés: Intézményünknél fedezethiány jelentkezett. Kiderült, hogy fordított adózás alá eső beruházás áfáját nem vettük kötelezettségvállalásba. Hogyan kellene eljárnunk a fordított áfás számlák kötelezettségvállalásánál?
Részlet a válaszából: […] ...ügyletek esetében -?amikor az eladó által a számlában a vevőre áfát hárít át?- nyilvánvaló, hogy a szerződés szerinti összeget (az adóalapot is és az áfa összegét is) kötelezettségvállalásba veszik. A fordított adós ügyleteknél is kötelezettségvállalásba...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. november 6.

Kórházi intézmény áfaelszámolása

Kérdés: Kórház áfaelszámolásával kapcsolatban a következő kérdések megválaszolását kérjük. 1. Melyek az alanyi adómentesség szabályai? 2. Hogyan határozzuk meg a támogatásokra jutó nem levonható adót? 3. Hogyan határozzuk meg a bejövő számláknál, hogy az áfa vissza nem igényelhető vagy arányosítható? A kimenő számláknál, hogy köteles vagy mentes az áfa? 4. Zárt forgalmú patika áfája vásárlásnál, értékesítésnél milyen köteles? És hogy kell a bevallásban elszámolni?
Részlet a válaszából: […] ...szabályok általános ismertetésével adható meg. Támogatásesetén az arányosítás alkalmazására akkor kerül sor, ha a támogatás adóalapotnem képező államháztartási támogatásnak minősül, tehát a támogató nem konkrétmegrendelés ellenértékeként juttatja...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. november 22.

A közösségen belülről beszerzett beruházásnak minősülő termékek áfájának elszámolása

Kérdés: Hogyan kell lekönyvelni a költségvetési szervnél a közösségen belüli beszerzések után fizetendő áfát, valamint a közösségen belüli beszerzés után megfizetett adónál arányosítással vagy tételesen levonásba helyezhető áfa összegét? Hogyan lehet lekönyvelni a közösségen belülről beszerzett beruházásnak minősülő termékek önadózással felszámított áfáját, ha nem levonható, tehát az Szt. szerint aktiválni kellene? A problémát az okozza, hogy a szállító számlája nem tartalmazza az áfát. Kérjük számokkal (kontírozással) leírni az áfa könyvelését a fenti esetekben.
Részlet a válaszából: […] ...aközösségi beszerzésekkel kapcsolatos egyéb gazdasági – nem pénzforgalmi -gazdasági műveleteket.Példa a könyvviteli elszámolásra:1) Adóalapot képező tevékenységhez közösségen belülrőltárgyi eszköz beszerzése 4 000 000 Ft. Kapcsolódó előzetesen...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. szeptember 20.