2006. évre áthúzódó ügyletek számlázási szabályairól

Kérdés: Cégünknek vannak olyan áthúzódó ügyletei, amelyek során 2005-ben előleget vettünk át, de a tényleges teljesítés csak 2006-ban történik majd meg (volt, amikor bruttó árakat határoztunk meg, de egyes szerződéseinkben nettó + áfa összegben állapodtunk meg). Van-e különbség a végelszámolásban a maradék összeg meghatározásánál, és azt hogyan kellene helyesen számlázni?
Részlet a válaszából: […] ...keletkezik. [2005. évi XCVII. törvény 3. § (2) bekezdés b) pont.] A 2005-ben folyósított 2006.évi teljesítésre vonatkozó előleg kezelésére nem tartalmaz az áfamódosítótörvény e fő szabálytól eltérő átmeneti rendelkezést.Az előleg az Áfa-tv. 17...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

2005-ben kibocsátott számla helyesbítése 2006-ban

Kérdés: Az eladó 2005-ben 100+25 = 125-ről bocsátott ki számlát. 2006-ban 25 (bruttó) árengedményt adott. Mi a követendő eljárás? Hogyan kell sztornírozni a 2005-ben kibocsátott számlákat?
Részlet a válaszából: […] ...napját magában foglaló időszakot önellenőrzésselkorrigálnia kell, tehát a 2005. év megfelelő időszakát.A 2005-ben kibocsátott számla(előlegszámla) sztornírozása (2006-ban) az eredeti teljesítési időszakravisszamenőlegesen, tehát a 25 százalékos kulcs...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

2005-ben adott előleg, 2006-ban kibocsátott végszámla

Kérdés: 2006. január 1-jétől az általános adómérték 25%-ról 20%-ra csökken. Hogyan kell kibocsátani a végszámlát? Mi a teendő, ha az eladó 2005-ben kér előleget, és az előleg a teljes ellenértéket takarja? Hogyan kell (milyen adómértékkel) kibocsátani az előlegszámlát, valamint a végszámlát? Helyes-e az a megoldás, miszerint a végszámlán a teljes ellenértékre 20%-os kulcsot számolunk rá?
Részlet a válaszából: […] ...azonszolgáltatásokra, amelyenek az ellenértékét rendszeresen visszatérőenmeghatározott időszakokra vonatkozóan állapítják meg). Az előlegre vonatkozószabályok nem változtak, viszont a helyes adómérték alkalmazása érdekébenfontos figyelemmel lenni arra, hogy az Áfa-tv...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 10.

Előleg bizonylatolása

Kérdés: Hogyan kell bizonylatolni az előleget?
Részlet a válaszából: […] ...Áfa-tv. 43. § (3) bekezdése értelmében az előleg átvétele(jóváírás) napján ún "előlegszámlát" kell kiállítani. Az Áfa-tv. 17. § (1)bekezdése értelmében a teljesítés időpontja és az ehhez kapcsolódó adófizetésikötelezettség az előleg átvétele...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 7.

Ingatlanértékesítés bizonylatai

Kérdés: Ingatlan értékesítése esetén mikor kell számlát kibocsátani: a birtokba adás napján, vagy a tulajdonátruházás időpontjában? Mit kell kibocsátani, ha a pénzösszeget előre vagy később több részletbe fizetik ki?
Részlet a válaszából: […] ...pénzösszeget az Áfa-tv. 16. § (5) bekezdéseszerint meghatározott teljesítési időpontot megelőzően adja át, illetve írjajóvá (előleg, illetve foglaló), akkor a pénzösszeg átvételének (jóváírásának)napja teljesítési időpontnak tekintendő. Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. június 7.

Iskola számlaadási kötelezettsége a diákétkeztetés és fénymásolás után

Kérdés: Kell-e iskolánknak számlát adnia a tanulók részére az étkezésiköltség-térítés befizetésekor? Ha a tanulóknak pénzért (10 Ft/oldal) végzünk fénymásolást, erről kell-e számlát adni? Mi a követendő eljárás?
Részlet a válaszából: […] ...a tényleges étkezést megelőzően fizetik be, az ily módon átadott pénzösszeg – főszabályként – az Áfa-tv. 17. §-a szerinti előlegnek minősül, az előleg átvételéről számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani. Később a valóságos...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2003. június 24.

Áfa-tv.-nek megfelelő bizonylatok

Kérdés: Milyen bizonylatok felelnek meg az Áfa-tv.-nek, és mikor melyiket kell kiállítani?
Részlet a válaszából: […] ...az adóalany a tevékenységéről számlát helyettesítő okmányt bocsát ki, amelyen a teljesítési időpont a kibocsátás napja. A kapott előlegről is számlát helyettesítő okmányt kell kiállítani, a pénzösszeg átvételének, jóváírásának napjával mint...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. november 26.
1
2