Teljesítés időpontja

Kérdés: A következő esetre kérjük állásfoglalásukat. Költségvetési szerv vagyunk. Szoftverek, számítógépek működésének folyamatos karbantartását, ellenőrzését rendeltük meg egy számítástechnikai cégtől. A cég a szolgáltatást 2005. december 1-jétől vállalta 2006. november 30-ig. Fizetésre egyszer került sor, amikor a teljes ár kiegyenlítésre került, ez az időpont 2005. december, de a fizetési határidő 2006. január 10. Az adómérték-változás miatt nem mindegy, hogy mikor van a teljesítés időpontja. Jól gondoljuk-e, hogy a teljesítési időpontot az Áfa-tv. 16. § (11) bekezdése alapján kell megállapítani?
Részlet a válaszából: […] ...Előleg fizetése esetén az előlegről köteles a szolgáltatástnyújtó számlát kiállítani, a szolgáltatás teljesítésekor pedig végszámlátkiállítani, amiben fel kell tüntetni a kifizetett előleg összegét és annakadótartalmát (a számla kötelező elemein...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 14.

2006. augusztus 31-ig adott előleg, 2006 szeptemberében kibocsátott végszámla

Kérdés: 2006. szeptember 1-jétől a kedvezményes adómérték megszűnik, a korábban 15%-os adókulcs alá tartozó termékek, szolgáltatások áfája 20%-ra emelkedik. Hogyan kell kibocsátani a végszámlát? Mi a teendő, ha az eladó 2006 augusztusában kér előleget, és az előleg a teljes ellenértéket takarja? Hogyan kell (milyen adómértékkel) kibocsátani az előlegszámlát, valamint a végszámlát? Helyes-e az a megoldás, miszerint a végszámlán a teljes ellenértékre 20%-os kulcsot számolunk rá?
Részlet a válaszából: […] ...kell fizetni, akkor bruttó módon állapodtak meg. Ha afelek 100 forint + áfa összegben állapodtak meg, akkor nettó módon állapodtakmeg. A végszámlán szereplő összegek is ettől függően változnak.Nézzük meg néhány példát az előlegre. A példákban –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. szeptember 5.

2006. évre áthúzódó ügyletek számlázási szabályairól

Kérdés: Cégünknek vannak olyan áthúzódó ügyletei, amelyek során 2005-ben előleget vettünk át, de a tényleges teljesítés csak 2006-ban történik majd meg (volt, amikor bruttó árakat határoztunk meg, de egyes szerződéseinkben nettó + áfa összegben állapodtunk meg). Van-e különbség a végelszámolásban a maradék összeg meghatározásánál, és azt hogyan kellene helyesen számlázni?
Részlet a válaszából: […] ...szerinti ellenérték 30 000 Ft + áfa2005-ben fizetett előleg összege 20 000 Ft2005-ben az adóalap 16 000 Ft, az adó összege 4000 Ft2006-ban a végszámla tételei: 30 000 Ft + 6800 Ft áfa Le előleg: –16 000 Ft + 4000 Ft áfa 14 000 Ft + 2800...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 31.

2005-ben adott előleg, 2006-ban kibocsátott végszámla

Kérdés: 2006. január 1-jétől az általános adómérték 25%-ról 20%-ra csökken. Hogyan kell kibocsátani a végszámlát? Mi a teendő, ha az eladó 2005-ben kér előleget, és az előleg a teljes ellenértéket takarja? Hogyan kell (milyen adómértékkel) kibocsátani az előlegszámlát, valamint a végszámlát? Helyes-e az a megoldás, miszerint a végszámlán a teljes ellenértékre 20%-os kulcsot számolunk rá?
Részlet a válaszából: […] ...kell fizetni, akkor bruttó módon állapodtak meg. Ha afelek 100 forint + áfa összegben állapodtak meg, akkor nettó módon állapodtakmeg. A végszámlán szereplő összegek is ettől függően változnak.Nézzünk néhány példát az előlegre! A példákban –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. január 10.