Keresés eredménye

Részlet a válaszból: […]közösségi beszerzések általános rendje az, hogy az eladónak és a vevőnek is kell rendelkeznie közösségi adószámmal. Az eladó nem számítja fel a saját országában érvényes adót, mert közösségi mentes értékesítést hajt végre. A vevő pedig a saját országa szerinti áfát vallja be, mert áfás közösségi beszerzést hajt végre.Annak, hogy az eladó adómentesen tudjon számlázni, több feltétele van:- a vevő más tagállamban közösségi adószámmal rendelkező adóalany (vagy adófizetésre kötelezett nem adóalany jogi személy) legyen,- a termék az értékesítés következményeként - igazoltan - más tagállamba jusson el. A termék más tagállamba történő elfuvarozásának, eljuttatásának ténye fuvarokmánnyal vagy más hitelt érdemlő módon igazolható legyen.A kérdéses esetben ezek a feltételek hiányoztak. Nem rendelkeztek a vásárláskor közösségi adószámmal, másrészt a kiszállítás tényét sem igazolták az eladó felé, ezért az eladónak a saját országában érvényes áfát fel kellett számítani az értékesítésre.Az áfa területi hatálya elvéből következően a lengyel áfa Magyarországon nem kezelhető áfaként sem adójogilag, sem számvitelileg, tehát nem könyvelheti a beszerzést adóalapra és áfára bontva. A teljes, lengyel áfát is tartalmazó[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]felszámított általános forgalmi adó rovaton fogják elszámolni.A K123. Egyéb külső személyi juttatások rovaton kell elszámolni többek között:f) a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti reprezentáció és üzleti ajándék kiadásait, ideértve azt az esetet is, ha azok megfelelnek a reprezentáció, üzleti ajándék feltételeinek, de a személyi jövedelemadóról szóló törvényben meghatározott értékhatárt meghaladják.A lakosságnak karácsony alkalmából adott naptár a külső személyi[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]ellenében történik a juttatása.Ennél kedvezőbb adózási oldalról, ha a munkáltató csekély értékű ajándékként biztosítja azt.Ennek feltétele, hogy az adott adóévben még nem adott a magánszemély részére csekély értékű ajándékot, mivel a magánszemélynek évente csak egyszer adható ezen a jogcímen juttatás, továbbá nem nyújtható pénzbeli formában, csak természetben (utalvány formájában vagy számlával történő elszámolás mellett), és legfeljebb 14 900 Ft értékben.[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]történt, nem keletkezik áfafizetési kötelezettség. Az Áfa-tv. főszabály szerint az ellenértékes ügyleteket adóztatja. A térítésmentes átadás az Áfa-tv. 11. §-ának (1) bekezdése alapján akkor keletkeztet
A kérdésre adott teljes válasz megjelenítéséhez válasszon a jobb oldali lehetőségek közül,
az Így olvashatja a teljes választ...
...ha előfizetőnk jelentkezzen be felhasználónevének és jelszavának megadásával
illetve
...ha látogató elküldjük e-mailen önnek a választ, ekkor munkhelyi e-mail címének megadásával indíthatja el a folyamatot*
* ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]juttatást, akikkel az önkormányzat nem áll jogviszonyban) - a magánszemély oldalán személyijövedelemadó-fizetési kötelezettség (kifizetőnek le kell vonni), a kifizető oldalán pedig szocho-fizetési kötelezettség keletkezik.A mikulásajándék tipikusan nem tartozik a települési támogatások közé. Az Szja-tv. 8.35. pontja alapján a helyi önkormányzat, a nemzetiségi önkormányzat által a lakosság, a közösség széles körét érintő (nem zárt körű), azonos részvételi feltételekkel szervezett kulturális, hagyományőrző, sport-, szabadidős és más hasonló közösségi rendezvényen helyben nyújtott szolgáltatás, helyi fogyasztásra juttatott étel, ital, valamint - legfeljebb a rendezvény összes költségének 10 százalékáig terjedő együttes értékben - résztvevőnként azonos értékű ajándék, továbbá az ilyen rendezvényeken ingyenesen közreműködők részére biztosított étkezési szolgáltatás adómentes. Tehát ha egy mikulásünnepség keretében adják ezeket a csomagokat, legfeljebb a rendezvény összes költségének 10%-áig, résztvevőnként[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]vetítési alapra (költségek, árbevétel, eszközök) vetített - nettó nyereséget vizsgálja, amelyet az adózó az ügyleten realizál;e) nyereségmegosztásos módszer, amelynek során az ügyletből származó összevont nyereséget gazdaságilag indokolható alapon olyan arányban kell felosztani a kapcsolt vállalkozások között, ahogy független felek járnának el az ügyletben;f) egyéb módszer, ha a szokásos piaci ár az a)-e) pontokban foglaltak alapján nem határozható meg.A szokásos piaci ár megállapítása során alkalmazott módszerek részletes szabályai a 22/2009. PM rendeletben, a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggő nyilvántartási kötelezettségek részletes szabályai pedig a 32/2017. NGM rendeletben találhatók.2016-tól a kft.-nek a helyi iparűzési adóban is módosítani kell az adó alapját, ha a szokásos piaci ár elvétől eltérő módon állapították meg a kapcsolt felek között az ellenértéket.A feltett kérdésnek az áfára is van hatása. Főszabály szerint a termékek, szolgáltatások értékesítése esetén az adó alapja az a pénzben kifejezett ellenérték, amelyet a jogosult kap vagy kapnia kellene.Az Áfa-tv. 66. §-ának (2) bekezdése szerint az adó alapját pénzben kifejezve, a termék, szolgáltatás szokásos piaci árán kell megállapítani.Nem független felek (kapcsolt vállalkozások vagy munkáltató és munkavállaló) közötti termékértékesítés, szolgáltatás nyújtása esetén az ellenérték helyett a szokásos piaci ár az adó alapja (Áfa-tv. 67. §), amennyiben:- az ellenérték aránytalanul magas a termék, szolgáltatás szokásos piaci árához képest, és a termék értékesítőjét, szolgáltatás nyújtóját egyébként az adólevonási jog nem egészben illeti meg,- az ellenérték aránytalanul alacsony a termék, szolgáltatás szokásos piaci árához képest, és a termék beszerzőjét, szolgáltatás igénybevevőjét az adólevonási jog nem egészben illeti meg,- az ellenérték aránytalanul alacsony a termék, szolgáltatás piaci árához képest, és a termék értékesítőjét, a szolgáltatás nyújtóját az adólevonási jog nem egészben illeti meg, illetve bizonyos mentességre okot adó körülmény fennállása esetén.Az előzőektől függetlenül az ingyenes szolgáltatásnyújtást ellenérték fejében teljesített, vagyis áfafizetést keletkeztető gazdasági eseménynek tekinti az Áfa-tv. (14. §), ha az adóalany a vállalkozástól idegen célok elérésére ingyenesen használja, illetőleg azt másnak ingyenesen használatba adja, másnak ingyenesen nyújt szolgáltatást, vagy alkalmazottai magánszükségletének kielégítésére átadja, feltéve, hogy a szolgáltatáshoz kapcsolódóan az adóalanyt egészében vagy részben adólevonási jog illette meg. Ez utóbbi feltétel nyilvánvalóan fennáll, mivel a strandot üzemeltető áfaalany kft.-nek van adólevonási joga a strand üzemeltetésével kapcsolatban. A személyi jövedelemadót érintő kérdések A magánszemély bevételének meghatározása során az Szja-tv. 5. §-ának (4) bekezdéséből kell kiindulni, mely szerint a magánszemély bevételének tekinthető a termék szokásos piaci árából az a rész, melyet a munkavállalónak nem kell megfizetni. A termék szokásos piaci árát jövedelemadó szempontjából az Szja-tv. 3. §-ának 9. pontja határozza meg, mely meghatározására több módszer lehetséges. E rendelkezés alapján a megvásárolt termék szokásos piaci ára nem feltétlenül egyezik meg a kiskereskedelmi egységekben eladási árként feltüntetett értékkel.A termék szokásospiaciérték-meghatározásának egyik lehetséges módszere a viszonteladási árak módszere. E?módszer alkalmazásában egy termék szokásos piaci árának a termék független fél felé, változatlan formában történő értékesítés ellenértékének a viszonteladói költségekkel és a szokásos haszonnal csökkentett összegét tekinthetjük. Továbbá az Szja-tv. 7. §-a (1) bekezdésének w) pontja alapján nem minősül a magánszemély bevételének a szokásos piaci érték és a kedvezményes ár közötti különbözet akkor, ha a különbözet összege nem haladja meg a kifizető által a független felektől történő vásárlás során elért árengedmény összegét.A leírtak figyelembevételével, ha a dolgozók a vásárlásaik alkalmával legalább a termékek beszerzési, előállítási (önköltségi) árát megfizetik, akkor a munkavállalónak nem keletkezik jövedelme, ezáltal adó- és közteherfizetési kötelezettség sem keletkezhet. Amennyiben az előző szempontok figyelembevételével meghatározott árhoz képest kevesebbet fizet a munkavállaló, akkor a különbözetet a 2019. évtől az Szja-tv. 25. §-ának (1) bekezdése alapján a munkavállaló nem önálló tevékenységéből származó jövedelmének kell tekinteni. A magánszemély által megszerzett jövedelem megállapításához külön nyilvántartás vezetése is szükséges.Az önkormányzati strandbelépők esetében figyelembe kell venni, hogy a helyi lakosok részére kedvezményes árat szoktak megállapítani,[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]1,18-szorosa. Az adóalap: 17?582 Ft, a fizetendő szja 15%, plusz szocho 19,5%, azaz összesen 6066 Ft.Az Szja-tv. meghatározza, hogy a csekély értékű ajándék milyen jogviszonyban adható, a következők szerint:- munkáltató a munkavállalójának, elhunyt munkavállaló közeli hozzátartozójának,- szakszervezet a tagjának, nyugdíjas tagjának és ezek közeli hozzátartozóinak,- volt munkáltató v. jogutódja nyugdíjas dolgozójának és ezek közeli hozzátartozóinak,- szakképző iskolai tanulónak kötelező szakmai gyakorlat ideje alatt,- kifizető olyan magánszemélynek, akinek a kifizetőtől más jövedelme nem keletkezett.Az élettárs nem közeli hozzátartozó, csak a bejegyzett élettárs vehető figyelembe.Az előzőek alapján[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]kifizetés alapján   T3651/3652 - K32/33b) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó   T3641- K32/33c) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó   T84 - K32/333. Szállítói számla a költségvetési számvitel szerinta) Nettó érték  T053112/053122/053132 - K0021  T0022 - K053112/053122/053132b) Általános forgalmi adó   T053113 - K0021  T0022 - K053512c) Nettó előleg teljesítésként  T053113/053123/053133 - K003d) Előleg utáni általános forgalmi adó teljesítésként   T053513 - K0034. Szállítói számla a pénzügyi számvitel szerint  a) Készletre vétel nettó összegben (előleggel együtt)   T211/212 - K4213  Beszerzéssel egyidejű anyagfelhasználás elszámolása nettó összegben (előleggel együtt)   T51 - K4213      T6/7 - K591  b) Előleg rendezése   T4213 - K36513  c) Általános forgalmi adó:Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval)   T36412 - K4213Előleg utáni levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó rendezése   T4213 - K36411Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó (előleg utáni általános forgalmi adóval)   T36414 - K4213Előleg utáni le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó rendezése   T4213 - K36413Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]átadott példányokat az egyéb ráfordításokkal szemben kell kivezetni a készletek közül számviteli bizonylat (feljegyzés, átadás-átvételi jegyzőkönyv) alapján. Az értékesített példányokat pedig bevétellel szemben kell könyvelni, adóügyi bizonylat (számla vagy nyugta) alapján. A könyvek előállítási értékét önköltségszámítás alapján kell meghatározni, amelynek során
A kérdésre adott teljes válasz megjelenítéséhez válasszon a jobb oldali lehetőségek közül,
az Így olvashatja a teljes választ...
...ha előfizetőnk jelentkezzen be felhasználónevének és jelszavának megadásával
illetve
...ha látogató elküldjük e-mailen önnek a választ, ekkor munkhelyi e-mail címének megadásával indíthatja el a folyamatot*
* ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]előállításához kapcsolódóan áfalevonási jog illette meg [Áfa-tv. 11. § (1) bekezdés].Az áfafizetési kötelezettség tehát nem azt terheli, aki megkapja az eszközt, hanem azt, aki átadja. Az átadót is csak akkor, ha volt áfalevonási joga az adott termékkel kapcsolatban. Az áfalevonási jog keletkezésének alapvető feltétele, hogy a természetfestő grafikus áfaalany legyen.Ha az átadónak keletkezik az Áfa-tv. 11. §-ának (1) bekezdése alapján áfafizetési kötelezettsége, akkor a fizetendő áfát megállapodás alapján átháríthatja a megajándékozottra. Az iskolának[…] részlet vége a válaszból.