Keresés eredménye

Részlet a válaszból: […]annak jóváírásakor, kézhezvételekor, egyéb esetben annak megszerzésekor kell megállapítani.Előleg után az áfafizetési kötelezettség az előleg jóváírásakor keletkezik. Előlegről csak akkor beszélhetünk, ha azt ténylegesen meg is fizetik a szolgáltatás elvégzése vagy a termék beérkezése előtt, emiatt nem lehet előre kiállítani előlegszámlát, hanem csak a pénz jogosulthoz való megérkezése után.Főszabály szerint az előlegről is ki kell állítani számlát és a teljesítéskor végszámlát, amelyen az előleg levonásra kerül.Abban az esetben, ha a teljes ellenértéket bekérik előlegként, és ismert az előlegfizetéskor a tényleges teljesítés időpontja (pl. előre fizetett előadás részvételi díja), akkor lehetőség van arra, hogy előleg- és végszámlát egy számlában állítsanak ki. Az ilyen számla után az adófizetési kötelezettség az előleg beérkezésének napján keletkezik, ezt a dátumot kell teljesítési időpontként a számlán szerepeltetni, ugyanakkor kötelező a végteljesítés időpontját is szerepeltetni a számlán, és a számlára rá kell írni, hogy előleg- és végszámla egyben.Az Ávr. 150. §-a (1) bekezdésének i) pontja szerint az államháztartás központi alrendszerébe tartozó költségvetési szerv és a fejezeti kezelésű előirányzat kötelezettségvállalással terhelt költségvetési maradványának kell tekinteni a költségvetési szerv költségvetési évi kiadási előirányzataira vonatkozó kötelezettségvállalásokkal kapcsolatos, az Áht. 4/A. §-ának (5) bekezdése szerinti kifizetést, valamint a fordított adózás hatálya alá tartozó[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]ellenértéket teljes egészében beszedték előre, és ismert volt az előadás dátuma mint teljesítési időpont, akkor kiállíthattak olyan számlát, amely előlegszámla és egyben végszámla is, és szerepeltették rajta a teljesítési időpontot. Ha a vevő az új időpontot elfogadta, akkor az ilyen számlán a teljesítési időpontot módosítani kell számlával egy tekintet alá eső okirattal. A módosítást pénzmozgás nem kíséri. A módosító számla miatt egyik félnek sem keletkezik önellenőrzési vagy adóbevallást módosító kötelezettsége. Amennyiben a partner az új időpontot[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]adó arányos összegét is tartalmazza. Vagyis ez esetben az előleg összegére rá kell számítani az adót. A külföldi színház áfát nem tartalmazó számlát bocsátott ki az előlegről. Intézményüknek az előleg összegét az előlegszámla teljesítési időpontja szerinti áfabevallásban fizetendő adóként kell szerepeltetni. Amennyiben az előadást belépőjegyesen hirdették meg, akkor az előleg után bevallott áfát ugyanabban az adóelszámolási időszakban levonásba is helyezhetik. Az árfolyamot az adófizetés keletkezésekori belföldi hitelintézet devizaeladási árfolyamán, vagy ha választották az MNB-árfolyamot, akkor az MNB-árfolyammal kell átszámítani.A partnernek az előlegszámlát az előadás elmaradása miatt sztornózni kell. A sztornószámla teljesítési időpontja és árfolyama ugyanaz lesz, mint az eredeti számláé. A sztornószámla miatt nem keletkezhet árfolyam-különbözet. A sztornószámla miatt nem kell önellenőrzési[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]illetve a szolgáltatás elvégzésekor) kell kiállítani. Fő szabályként az előlegfizetésről is és a teljesítésről is számlát kell kiállítani.Abban az esetben, ha a teljes ellenértéket megfizették előlegként, és ismert a végteljesítés időpontja, ilyen pl. a meghirdetett előadás, konferencia részvételi díja, szálláshelyfoglalás konkrét időtartamra, akkor az előleg és a végszámla egy számlában is kiállítható. A számlára rá kell írni, hogy előleg és végszámla egyben. Az adófizetési kötelezettség az előleg beérkezésének napján keletkezik, és rá kell írni a végteljesítés időpontját is.A jóváírt, kézhez vett, megszerzett előleget úgy kell tekinteni, mint amely a fizetendő adó arányos összegét is tartalmazza. Az előleg összege többnyire bruttó összeg, azaz az átvett, jóváírt összegből visszafelé - 5 százalékos ügylet esetén 4,76%, 18%-os adómérték esetén 15,25%, 27 százalékos ügylet esetén 21,26% - kell az adóalapot és a fizetendő adót meghatározni.Az előleg teljesítési időpontja az, amikor a jogosult számláján jóváírták, vagy kézhez vette. Mindig a teljesítéskor érvényes adómértéket kell alkalmazni a számlán. Ha pl. 2019 decemberében előleget fizettek 2020. január 15-20. közötti szálláshelyre, 2019-ben az áfa mértéke 18% volt, az előleg áfakulcsa 18%, januárban a végszámlán a fennmaradó összegre már 5% áfát kell számlázni.Az Áfa-tv. 159. §-a (2) bekezdésének b) pontja alapján, amennyiben előleg fizetése történik nem adóalany személy, szervezet részéről, az értékesítési tevékenységet végző adóalany köteles számla kiállításáról gondoskodni, ha az előleg összege eléri vagy meghaladja a 900 000 Ft-nak megfelelő pénzösszeget, vagy ha a fizetett előleg ezen összeghatár alatti, akkor abban az esetben kell számlát kiállítani, ha a vevő kifejezetten kéri.Abban az esetben, ha az előleg fizetője magánszemély, és az előleg mértéke nem éri el a 900 000 Ft-nak megfelelő pénzösszeget, és a magánszemély vevő nem kérte a számla kiállítását, abban az esetben az eladónak az Szt. 165. §-ának (1) bekezdésében foglaltak alapján számvitelibizonylat-kiállítási kötelezettsége merül fel. Nem terjed ki az előleghez kapcsolódó számlaadási kötelezettség az adómentes Közösségen belüli termékértékesítés ellenértékébe beszámító előlegre sem.Közösségi termékértékesítéshez kapott előleghez az Áfa-tv. szabályai alapján nem kapcsolódik az előleg átadásának időpontjában adófizetés, így amennyiben a Közösségen belüli termékbeszerzésre vonatkozóan előleget fizetnek, az előleg átadásához/átutalásához kapcsolódóan nem kell az adót megállapítani és megfizetni, hanem a teljes - előleget is tartalmazó - ellenértékre vonatkozóan az adott beszerzésről kiállított bizonylat kibocsátásának időpontjában, de legkésőbb a teljesítés napját magában foglaló hónapot követő hó 15-én keletkezik az adófizetési kötelezettség. Amennyiben a Közösségen belüli termékértékesítéshez kapcsolódóan az értékesítő előleget kap, az előleg átvételekor nem kell az előlegről számlát kibocsátani.Belföldi fordított adózás alá eső ügyletek esetében az Áfa-tv. 142. §-ának hatálya alá tartozó ügyletek előlege után az előleg átvételének, jóváírásának időpontjában nem keletkezik adófizetési kötelezettség, a teljes adóalap után a termék vevőjének, a szolgáltatás igénybevevőjének kell a fizetendő adót megállapítania az Áfa-tv. 60. §-ának (1)-(3) bekezdése szerint megállapított időpontban. Fordított adós ügyletek esetében az átvett/jóváírt előlegről számlát kell kibocsátania, függetlenül attól,[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]az előlegnek a jogosult részére történő kifizetésekor, illetve a bankszámláján történő jóváírásakor lehet kiállítani. Tehát az előlegszámlát az előlegfizetést megelőzően nem lehet kiállítani. Ebből következően nem helyes a szerződésnek az a pontja, miszerint a vevő az előleget számla ellenében fizeti. A vevő előlegfizetési kötelezettsége a szerződésen alapul, nem pedig a számlán. Az előleget a szerződésben foglalt előlegfizetési kötelezettség alapján kell utalni, nem pedig számla alapján. A jogosult kiállíthat az előleg megfizetését megelőzően előlegfizetésre történő felhívást, például pro forma számlát vagy díjbekérőt, előlegbekérőt, de ezek a dokumentumok nem minősülnek áfajogi bizonylatnak.Az előlegről szóló számlát az előleg kézhezvételének, jóváírásának napja szerinti teljesítési időponttal kell kiállítani. A kérdés szerint az előleg utalása 01. 29-én történt, ezért az előlegszámla teljesítési időpontja helyesen 01.[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]nélkül a munkavállaló egészsége veszélyeztetett, illetőleg a ruházat nagymértékű szennyeződése, gyors elhasználódása következik be;c) az egyenruha, a formaruha, a védőruha és a munka-ruha, valamint tartozékai;ca) a közúti közlekedés területén az utasokkal, ügyfelekkel közvetlen kapcsolatot tartó munkakörben, a műszaki, fizikai és közvetlen termelésirányítói munkakörökben;cb) a vízi közlekedés területén az utasokkal, ügyfelekkel közvetlen kapcsolatot tartó munkakörökben, a műszaki, nautikai, fizikai és közvetlen termelésirányítói munkakörökben, a hajózási vállalat vezetésében a forgalmi, kereskedelmi és a közönség-kapcsolattartók, illetve a hajózást képviselők munkaköreiben;cc) a légi közlekedés területén az utasokkal, ügyfelekkel kapcsolattartó munkakörökben, a műszaki, fizikai és közvetlen termelésirányítói munkakörökben, a légi forgalmi irányítás munkaköreiben;cd) a posta és távközlés területén az ügyfelekkel, illetve szolgáltatást igénybe vevőkkel közvetlen kapcsolatban lévők munkaköreiben, a műszaki, fizikai és közvetlen termelésirányítói munkakörökben,ce) a vízügy területén a gát- és csatornaőri munkakörökben, valamint a műszaki, fizikai és közvetlen termelésirányítói munkakörökben;d) a kifejezetten jelmezszerű öltözet (így különösen: a kosztümös színielőadások jelmezei), a szolgáltatási tevékenységet végzők (portás, pincér, sportjátékvezető, kegyeleti szolgáltatást végző stb.) megkülönböztető jellegű ruházata és tartozékai, amely az adott munkaköri feladat ellátásán kívüli viseletre alkalmatlan.Minden más esetben a ruhapénz juttatása adókötelesnek minősült korábban is. Amennyiben minden munkavállaló azonos feltételekkel részesült a juttatásban, vagy mindenki által megismerhető belső szabályzat alapján a munkavállalók objektív szempontok szerint meghatározott[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]fizetendő áfát 2018. évre kellett lekönyvelni bevételként és fizetendő áfaként. A pénzbeszedő tartozik elszámolással a beszedett pénzzel, ezért helyes az az eljárás, hogy adott
A kérdésre adott teljes válasz megjelenítéséhez válasszon a jobb oldali lehetőségek közül,
az Így olvashatja a teljes választ...
...ha előfizetőnk jelentkezzen be felhasználónevének és jelszavának megadásával
illetve
...ha látogató elküldjük e-mailen önnek a választ, ekkor munkhelyi e-mail címének megadásával indíthatja el a folyamatot*
* ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]elszámolásra.Az államháztartáson belüli vissza nem térítendő támogatások fogadásának számviteli elszámolása a következő:1. Támogatói okirat, támogatási szerződés megkötésekor előirányzatként (ha tárgyévben nem került megtervezésre) a költségvetési számvitel szerinta) Bevételi előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre)     T001 - K0911/0916/ 0921/0925(1)b) Kiadási előirányzatként (ha tárgyévi és nem került megtervezésre)   T05(1) - K0012. Támogatás folyósítása a költségvetési számvitel szerinta) Követelésként   T0911/0916/ 0921/0925(2) - K0041b) Teljesítésként T005 - K0911/0916/ 0921/0925(3)c) Előfinanszírozásnál, utófinanszírozásra adott előlegnél elszámolási kötelezettségként  T044 - K0063. Támogatás folyósítása a pénzügyi számvitel szerint  Követelésként   T3511/3512 - T K921/922/923/9244  Teljesítésként   T32/33- K3511/35124. Időbeli elhatárolás fejlesztési célú támogatás esetén a pénzügyi számvitel szerint [Szt. 45. § (1) bekezdés a) pontja és az Áhsz. 28. § (4) bekezdése szerint]   T941 - K4435. A folyósított (utófinanszírozásnál, szállítói finanszírozásnál a megállapított) támogatás terhére kötelezettségvállalás, nem szállítói finanszírozásnál a teljesítés elszámolása a költségvetési és a pénzügyi számvitel szerint: az általános kötelezettségvállalási, kiadás teljesítési szabályok szerint6. Szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének elszámolása a költségvetési számvitel szerint  a) Követelésként   T0916/0925(2) - K0041  b) Teljesítésként   T005 - K0916/0925(3)  c) A 4. pont szerint korábban elszámolt végleges kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek teljesítéseként   T05(3) - K0037. A Szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének elszámolása a pénzügyi számvitel szerinta) Követelésként   T3511/3512 - K922/923b) Teljesítésként[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]bevallott és felszámított általános forgalmi adó megállapításához való jog az Art. idézett rendelkezése értelmében elévült. Amennyiben a kft. az elévülési időn túl visszafizeti az előleg címén átvett összeget, az elévülés okán a kft.-nek nem kell az Áfa-tv. 77. §-ának (1) bekezdése szerinti adóalap-korrekciót elvégeznie (arra nincs is lehetőség), és az előlegről kibocsátott számlát sem kell korrigálnia. Az előleg visszafizetéséről elegendő számviteli bizonylatot kibocsátani.A költségvetési támogatás igényléséhez való jog elévülésével kapcsolatban szintén az Art. 202. §-ának (1) bekezdése tartalmaz rendelkezéseket. Az Art. 202. §-a (1) bekezdése kimondja, hogy a költségvetési támogatás igényléséhez, a túlfizetés visszaigényléséhez való jog - ha törvény másként[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]akkor is, ha a korábban utalt előleg még nem került felhasználásra.A tényleges felhasználást kell felmerült költségre könyvelni, függetlenül attól, hogy maradvány előlegből került-e felhasználásra, vagy sem. A felhasználásnak meg kell egyeznie a posta által küldött kimutatáson szereplő felhasznált előleggel. A posta elszámolásán előlegként szereplő összeget
A kérdésre adott teljes válasz megjelenítéséhez válasszon a jobb oldali lehetőségek közül,
az Így olvashatja a teljes választ...
...ha előfizetőnk jelentkezzen be felhasználónevének és jelszavának megadásával
illetve
...ha látogató elküldjük e-mailen önnek a választ, ekkor munkhelyi e-mail címének megadásával indíthatja el a folyamatot*
* ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.[…] részlet vége a válaszból.