Kincstárjegyek és lekötött betétek év végi elszámolása
Kérdés
Ha van az önkormányzatnak 2016. évi nyitó egyenlege 500 000 E Ft kincstárjegyben és 1?040 000 E Ft lekötött betétben, akkor a 2016. év végi elszámolás hogyan alakul az évközi gazdasági események hatására?
Kincstárjegy: nyitó E: 500?000 E Ft, vásárlás: 700?000?E Ft, eladás: 200 000?E Ft, év végi záró E: 1?000?000?E?Ft (gazdasági esemény hatása -500?000?E Ft)
Lekötött betét: nyitó egyenleg: 1?040?000 E Ft, vásárlás: 400?000 E Ft, eladás: 1?440?000 E Ft, záró egyenleg: 0 Ft (gazdasági esemény hatása 1 040 000 E Ft).
A nyitó egyenlegeket, mint az előző évi maradványban szereplő összegeket, 2016. évben teljes egészében felhasználásként le kellett könyvelni, amely bevételi rovaton szerepel. A 2016. évi gazdasági események együttes hatása 540?000 E Ft, benne van a nyitó egyenlegben és a tárgyévi eredményben is. Így a maradvány kimutatott összege 540?000 E Ft-tal nem egyezik meg a tényleges pénzkészlettel (a tényleges pénzkészlet kevesebb 540?000 E Ft-tal). A KGR nem fogadja el a 2015. év végén ugyanezen helyzet miatti tranzakciós könyvelést, ahol a pénzkészletet tudtuk egyeztetni. A maradványt miért szükséges teljes összegben felhasználásként könyvelni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. augusztus 15-én (247. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4526
[…] irányító szervi támogatás folyósítása,b) követelést nyilvántartani az egységes rovatrend B11. Önkormányzatok működési támogatásai, B15. Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről, B21. Felhalmozási célú önkormányzati támogatások, B24. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről, B811. Hitel-, kölcsönfelvétel pénzügyi vállalkozástól, B8122. Éven belüli lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása, B8124. Éven túli lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása, B813. Maradvány igénybevétele, B814. Államháztartáson belüli megelőlegezések, B816. Központi, irányító szervi támogatás, B818. Központi költségvetés sajátos finanszírozási bevételei, B823. Külföldi értékpapírok kibocsátása, B824. Hitelek, kölcsönök felvétele külföldi kormányoktól és nemzetközi szervezetektől, B825. Hitelek, kölcsönök felvétele külföldi pénzintézetektől, B83. Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei és B84. Váltóbevételek,c) kötelezettségvállalást, más fizetési kötelezettséget vagy követelést nyilvántartani a 44. § (3) bekezdése szerinti elszámolással érintett rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon.Az elszámolást a 38/2013. NGM rendelet 1. mellékletének VII. fejezet Pénzeszközökkel, finanszírozással kapcsolatos elszámolások fejezet előírásai szerint kellett végezni.A 31. számlacsoport számlái értéke növekedésének, csökkenésének jogcímei, a számlákat érintő gazdasági események, azok más számlákkal való kapcsolata: Növekedések Lekötött bankbetétek elszámolása1. Lekötött bankbetét elhelyezése a költségvetési számvitel szerintT059163 – K0032. Lekötött bankbetét elhelyezése a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K32/333. A kamat jóváírása a költségvetési számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T0940812/ – K00410940822b) TeljesítéskéntT005 – K0940813/09408234. A kamat jóváírása a pénzügyi számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T3514 – K9333/934b) TeljesítéskéntT311/312 – K35145. A jóváírt és tőkésített kamat könyvelése betétnövekményként a költségvetési számvitel szerintT059163 – K0036. A jóváírt és tőkésített kamat könyvelése betétnövekményként a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K32/33 Csökkenések Lekötött bankbetétek megszüntetése1. Lekötött bankbetét megszüntetése a költségvetési számvitel szerintT005 – K0981732. Lekötött bankbetét megszüntetése a költségvetési számvitel szerintT32/33 – K311/312A 33. számlacsoport számlái értéke növekedésének, csökkenésének jogcímei, a számlákat érintő gazdasági események, azok más számlákkal való kapcsolata: Növekedések Lekötött bankbetétek megszüntetése1. Lekötött bankbetét megszüntetése a költségvetési számvitel szerintT005 – K0981732. Lekötött bankbetét megszüntetése a pénzügyi számvitel szerintT33 – K311/312 Csökkenések Lekötött bankbetétek elszámolása1. Lekötött bankbetét elhelyezése a költségvetési számvitel szerintT059163 – K0032. Lekötött bankbetét elhelyezése a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K333. A kamat jóváírása a költségvetési számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T0940812/ – K00410940822b) TeljesítéskéntT005 – K0940813/09408234. A kamat jóváírása a pénzügyi számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T3514 – K932b) TeljesítéskéntT311/312/33 – K35145. A jóváírt és tőkésített kamat könyvelése betétnövekménykénta) Lekötött bankbetét elhelyezése a költségvetési számvitel szerintT059163 – K003b) Lekötött bankbetét elhelyezése a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K33Az Áhsz. 2014. november 21-én hatályba lépett módosítása a teljesítések bruttó elszámolási […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. augusztus 15-én (247. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4526
[…] irányító szervi támogatás folyósítása,b) követelést nyilvántartani az egységes rovatrend B11. Önkormányzatok működési támogatásai, B15. Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről, B21. Felhalmozási célú önkormányzati támogatások, B24. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybevétele államháztartáson belülről, B811. Hitel-, kölcsönfelvétel pénzügyi vállalkozástól, B8122. Éven belüli lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása, B8124. Éven túli lejáratú belföldi értékpapírok kibocsátása, B813. Maradvány igénybevétele, B814. Államháztartáson belüli megelőlegezések, B816. Központi, irányító szervi támogatás, B818. Központi költségvetés sajátos finanszírozási bevételei, B823. Külföldi értékpapírok kibocsátása, B824. Hitelek, kölcsönök felvétele külföldi kormányoktól és nemzetközi szervezetektől, B825. Hitelek, kölcsönök felvétele külföldi pénzintézetektől, B83. Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei és B84. Váltóbevételek,c) kötelezettségvállalást, más fizetési kötelezettséget vagy követelést nyilvántartani a 44. § (3) bekezdése szerinti elszámolással érintett rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon.Az elszámolást a 38/2013. NGM rendelet 1. mellékletének VII. fejezet Pénzeszközökkel, finanszírozással kapcsolatos elszámolások fejezet előírásai szerint kellett végezni.A 31. számlacsoport számlái értéke növekedésének, csökkenésének jogcímei, a számlákat érintő gazdasági események, azok más számlákkal való kapcsolata: Növekedések Lekötött bankbetétek elszámolása1. Lekötött bankbetét elhelyezése a költségvetési számvitel szerintT059163 – K0032. Lekötött bankbetét elhelyezése a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K32/333. A kamat jóváírása a költségvetési számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T0940812/ – K00410940822b) TeljesítéskéntT005 – K0940813/09408234. A kamat jóváírása a pénzügyi számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T3514 – K9333/934b) TeljesítéskéntT311/312 – K35145. A jóváírt és tőkésített kamat könyvelése betétnövekményként a költségvetési számvitel szerintT059163 – K0036. A jóváírt és tőkésített kamat könyvelése betétnövekményként a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K32/33 Csökkenések Lekötött bankbetétek megszüntetése1. Lekötött bankbetét megszüntetése a költségvetési számvitel szerintT005 – K0981732. Lekötött bankbetét megszüntetése a költségvetési számvitel szerintT32/33 – K311/312A 33. számlacsoport számlái értéke növekedésének, csökkenésének jogcímei, a számlákat érintő gazdasági események, azok más számlákkal való kapcsolata: Növekedések Lekötött bankbetétek megszüntetése1. Lekötött bankbetét megszüntetése a költségvetési számvitel szerintT005 – K0981732. Lekötött bankbetét megszüntetése a pénzügyi számvitel szerintT33 – K311/312 Csökkenések Lekötött bankbetétek elszámolása1. Lekötött bankbetét elhelyezése a költségvetési számvitel szerintT059163 – K0032. Lekötött bankbetét elhelyezése a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K333. A kamat jóváírása a költségvetési számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T0940812/ – K00410940822b) TeljesítéskéntT005 – K0940813/09408234. A kamat jóváírása a pénzügyi számvitel szerinta) Követelésként (amennyiben korábban nem került előírásra)T3514 – K932b) TeljesítéskéntT311/312/33 – K35145. A jóváírt és tőkésített kamat könyvelése betétnövekménykénta) Lekötött bankbetét elhelyezése a költségvetési számvitel szerintT059163 – K003b) Lekötött bankbetét elhelyezése a pénzügyi számvitel szerintT311/312 – K33Az Áhsz. 2014. november 21-én hatályba lépett módosítása a teljesítések bruttó elszámolási […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
