19 találat a megadott önellenőrzés tárgyszóra

Részlet a válaszból: […]illetményszámfejtés körébe tartozó szervezetek legalább negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 15. napjáig kötelesek egymással egyeztetni a (4) bekezdés szerinti kincstári könyvelési értesítő és a szervezet részletező nyilvántartásaiban szereplő adatok közötti esetleges eltéréseket.Amennyiben nem történt meg a juttatás számfejtése, abban az esetben nem szerepel a könyvelési értesítőn sem a juttatás, sem a fizetendő adók és járulékok összege, illetve nem szerepel a 08-as bevallásban sem. A fizetendő járulékot akkor tudják szerepeltetni a könyvelésben, ha megtörténik annak önellenőrzés keretében történő bevallása. Amennyiben bevallás nélkül könyvelik le a járulékot, nem felelnek meg a fenti egyezőségi előírásnak, valamint nem egyezne a könyvelés a NAV-folyószámlával[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]elszámolt időszak utolsó napját, akkor a számla kelte a teljesítési időpont,c) ha a fizetési határidő követi az elszámolt időszak utolsó napját, a fizetési határidővel egyezik meg a teljesítési időpont,d) ha fizetési határidő az elszámolt időszak utolsó napjától számítva több mint 60 nap, akkor a 60. nap a teljesítési időpont.Az elszámolt időszak utolsó napja a kérdéses esetben március 31. Mivel a számlát késve állították ki, a 60 napos szabályt kell alkalmazni, vagyis május 30. teljesítési dátumot kellett volna a számlán szerepeltetni.A fizetendő áfát a teljesítésnapi áfabevallásban kell szerepeltetni. A június havi áfalistán önellenőrzési tételként megjelenő, korábbi áfabevallási időszakokat érintő tételek esetében az a helyes[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]időszakos ügyletre vonatkozó szabályokat kell alkalmazni, amely szabályok az érintett időszakban változtak. Az esedékességkor fennálló szabályok figyelembevételével kell a számlákat kiállítani, vagyis 2015. december 31-ig a fizetési határidő megegyezik a teljesítési időponttal, 2016. január 1-je utáni számlák esetében pedig a 60. napot kell teljesítési időpontnak tekinteni.Figyelembe kell venni, hogy az Áfa-tv. 58. §-ának (3) bekezdése szerint az elszámolt időszak nem haladhatja meg a 12 hónapot, és ez a szabály a kérdéses időszak teljes egészére érvényes volt. Mindez azt jelenti, hogy az elmaradt számlázást 12 hónaponként teljesíteni kell.Azoknak a hónapoknak, amelyekre a 12. hónap esik, az adóbevallását önellenőrzéssel[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]követelése van a NAV-val szemben. Ezt a mú‹uszos összeget át
A kérdésre adott teljes válasz megjelenítéséhez válasszon a jobb oldali lehetőségek közül,
az Így olvashatja a teljes választ...
...ha előfizetőnk jelentkezzen be felhasználónevének és jelszavának megadásával
illetve
...ha látogató elküldjük e-mailen önnek a választ, ekkor munkhelyi e-mail címének megadásával indíthatja el a folyamatot*
* ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]az adóalanynak valóban megvolt a lehetősége, hogy az Áfa-tv. 131. §-ának (2) bekezdése szerinti két lehetőség közül válasszon. Ebben az esetben tehát, ha a visszaigénylés az Áfa-tv. 186. §-a szerinti feltételei már az önellenőrzés előtt is fennálltak, azonban az adóalany mégis az Áfa-tv. 131. §-ának (1) bekezdése szerint fennálló negatív adókülönbözet következő adómegállapítási időszakra való továbbgörgetését választotta, akkor ezen választását - figyelemmel az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) 49. §-ának (1) bekezdésére - abban az esetben sem módosíthatja, ha az önellenőrzés eredményeként az elszámolandó adó változik.Amennyiben az önellenőrzést megelőzően az Áfa-tv. 131. §-ának (1) bekezdése alapján megállapított negatív különbözet vonatkozásában az Áfa-tv. 186. §-ában írt feltételek nem álltak fenn, akkor az adóalany nem élhetett az Áfa-tv. 131. §-ának (2) bekezdése szerinti választási jogával, így az Art. 49. §-ának (1) bekezdése szerinti választásról sem beszélhetünk. Az Áfa-tv. 131. §-ának (2) bekezdése[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]merül fel, mivel a helytelenül kiállított bizonylatban az adóalapot, adómértéket illetőleg adóösszeget érintő változás nem állt be, vagyis nem merült fel olyan körülmény, amely miatt az adóbevallásban leírt adatok módosításra szorulnak. Értelemszerűen a hibásan kiállított számla helyett helyesen kiállított számlát a teljesítés időpontját magában foglaló bevallást megalapozó bizonylatokhoz kell csatolni, és az elévülési idő végéig megőrizni. Abban az esetben azonban, ha az ügylet teljesítési időpontját magában foglaló adóbevallási időszakban elmulasztotta bevallani[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]alapján a 3. számú melléklet I. részében foglaltak alkalmazásával különíthette el helyesen a levonásba helyezhető adót. Úgy látom tehát, hogy helyesen vonta be a számításba a kapott támogatásokat. A régi Áfa-tv. arányosításra vonatkozó - 2004. május 1-jétől 2005. december 31-éig hatályos - rendelkezéseinek alkalmazásával összefüggésben az Európai Közösségek Bíróságának C-74/08. (PARAT) ügyben hozott ítélete az Áfa-tv. 38. § (4) bekezdésében foglaltak szerint nem értelmezhető, a régi Áfa-tv. 38. § (4) bekezdés rendelkezése a közösségi előírásokkal összeegyeztethető.[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]az Áfa-tv. 85. § (3) bekezdésében foglaltaknak kell megfelelnie. Az Áfa-tv. 85. § (1) bekezdés j) pontja alapján az a szolgáltatásnyújtás minősül adómentesnek, amelyet óvodai, tanári, oktatói, nevelői tevékenységet végző - ilyen minőségében - teljesít a köz- és felsőoktatás, továbbá a jelzett paragrafus (2) bekezdésben meghatározott egyéb oktatás keretében, ideértve az előzőekben felsoroltakhoz kapcsolódó magánóraadást is. Az Áfa-tv. 85. § (2) bekezdés b) pontja szerint az egyéb oktatás körébe tartozik a felnőttképzésről szóló törvény alapján szervezett és akkreditált, illetőleg egyéb jogszabály alapján szervezett oktatás, képzés, továbbképzés, vizsgára való felkészítés és vizsgáztatás. Megítélésem szerint a kérdéses esetben, ha a tanfolyam I. félévének lezárását megelőzően a konkrét, folyamatban lévő tanfolyami oktatás az akkreditációt megkapja, s ezáltal az Áfa-tv. 85. § (2) bekezdés a) pontjában foglaltaknak megfelelő, a felnőttképzésről szóló törvény alapján szervezett és akkreditált képzéssé válik, az oktatási szolgáltatás adómentes (feltéve hogy annak egyéb jogszabályi feltételei is fennállnak). Az oktatás adómentessége esetén a 25%-os áfakulccsal kibocsátott számlát[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]egészére. Azon le nem vonható áfarészre, amelyre az AVOP keretében kapott támogatás fedezetet nyújtott, az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (a továbbiakban: Art.) 124/C. § (3) bekezdésének a) pontja és 124/D. § (5) bekezdése alapján utólagos levonási jog nem érvényesíthető, tekintve hogy az a folyósított támogatásból megtérült. A le nem vonható áfa másik - támogatásból nem fedezett - része azonban már tényleges teherként jelentkezett, ha a régi Áfa-tv. hivatkozott előírásai alapján (az arányosítás miatt) le sem vonhatták annak összegét. Amennyiben ez a teher egyértelműen a 2004. május elsejétől 2005. december 31-ig fennálló - az Európai Közösségek Bírósága C-74/08. számú ügyben hozott ítélete alapján a közösségi joggal ellenétes -, adóalapot nem képező államháztartási támogatással összefüggő, az adólevonást korlátozó szabályozásból fakadt, a hivatkozott ítéletben foglaltak nem hagyhatók figyelmen[…] részlet vége a válaszból.

Részlet a válaszból: […]meghatározott tárgyi feltétel személyes rendelkezésére állása esetén nyílik meg. Tekintettel tehát arra, hogy az adólevonási jog megnyílása nem függ az előzetesen felszámított adót tartalmazó bizonylat birtoklásától, ezért ha az Áfa-tv. által előírt bizonylat az adólevonási jog megnyílásának adóbevallási időszakát magában foglaló időszakban nem állt személyes rendelkezésére, akkor az adóalany az elévülési időn belül a tárgyi feltétel birtokában akár a szóban forgó időszakra visszamenőleg önellenőrzéssel is gyakorolhatja e jogát. (Természetesen az adólevonási jog önellenőrzés nélkül gyakorolható a levonási jog keletkezésének időpontját is tartalmazó adómegállapítási időszakról benyújtott bevallásban, ha a számla - megkésve bár - a bevallás benyújtására előírt határidő leteltét megelőzően az adózó rendelkezésére áll.) Mindebből következően egy elkésett bizonylat esetén az adóalany - függetlenül attól, hogy az adólevonási joga az Áfa-tv. rendelkezései alapján anyagi jogi értelemben megnyílt[…] részlet vége a válaszból.