Átutalási megbízás időpontja
Kérdés
Az átutalás végrehajtására rendszeresített (PF.1.) nyomtatványon szereplő megbízás kelte és annak a kincstári fiókhoz való beküldése korábbi, mint az átutalást alátámasztó pénzügyi műveletek végrehajtása (szakmai igazolás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés). Az átutalási megbízás kitöltését számítógéppel végezzük, mely a program szerint a kiállítás napjának időpontját tünteti fel a nyomtatványon, ez nem módosítható. A kiállított megbízás a hozzá tartozó bizonylattal, számlával együtt ugyanazzal a dátummal kerül a további pénzügyi műveletek végrehajtására (egyeztetés-ellenőrzés, igazolás, érvényesítés, utalványozás), ellenjegyzés elvégzésére, végül az átutalók aláírására az átutalási megbízáson. Előfordul, hogy a gazdálkodási jogkört gyakorlók távolléte miatt azon a napon nem kerülhet sor az igazolásokra, így azok dátuma későbbi, mint a korábban kiállított megbízásé, azonban a megbízás banki jogosultjainak aláírása és a beküldés is ezek után történik, amit a MÁK teljesítési időpontja tanúsít. Elfogadható-e az előbbi gyakorlat, és van-e olyan kiadvány, mely meghatározza az átutalási megbízás időpontjának tartalmát?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2003. június 24-én (13. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 329
[…] gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a belső ellenőrzés megszervezéséért és működéséért. A költségvetési szerv feladatainak ellátását (végrehajtását) szolgáló, a kiadási előirányzatokat terhelő fizetési vagy más teljesítési kötelezettség vállalása (a továbbiakban: kötelezettségvállalás) vagy ilyen követelés (bevételi előirányzat teljesítése érdekében történő) előírása – törvényben meghatározott kivétellel – a költségvetési szerv vezetőjének vagy az általa megbízott személynek a hatáskörébe tartozik. A kifizetések teljesítése előtt elengedhetetlenül fontos az arra jogosult ellenjegyzése, utalványozása. Egyrészt ezzel valósul meg annak vizsgálata, hogy a költségvetési szervnél rendelkezésre áll-e a kifizetéshez szükséges fedezet, másrészt pedig annak igazolása, hogy az adott teljesítés megtörtént, tehát intézkedni lehet (kell) a kifizetés érdekében. Ezen ellenjegyzések, igazolások után kerülhet sor a pénzügyi rendezésre, amely átutalási megbízás alapján is megvalósulhat. Kétségtelen, hogy a kiutalás teljesítésének időpontja az a nap, amikor a költségvetési szerv számláját megterhelték, azonban ezt megelőzi az átutalási megbízás kiállítása […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2003. június 24-én (13. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 329
[…] gazdálkodási lehetőségek és a kötelezettségek összhangjáért, az intézményi számviteli rendért, a belső ellenőrzés megszervezéséért és működéséért. A költségvetési szerv feladatainak ellátását (végrehajtását) szolgáló, a kiadási előirányzatokat terhelő fizetési vagy más teljesítési kötelezettség vállalása (a továbbiakban: kötelezettségvállalás) vagy ilyen követelés (bevételi előirányzat teljesítése érdekében történő) előírása – törvényben meghatározott kivétellel – a költségvetési szerv vezetőjének vagy az általa megbízott személynek a hatáskörébe tartozik. A kifizetések teljesítése előtt elengedhetetlenül fontos az arra jogosult ellenjegyzése, utalványozása. Egyrészt ezzel valósul meg annak vizsgálata, hogy a költségvetési szervnél rendelkezésre áll-e a kifizetéshez szükséges fedezet, másrészt pedig annak igazolása, hogy az adott teljesítés megtörtént, tehát intézkedni lehet (kell) a kifizetés érdekében. Ezen ellenjegyzések, igazolások után kerülhet sor a pénzügyi rendezésre, amely átutalási megbízás alapján is megvalósulhat. Kétségtelen, hogy a kiutalás teljesítésének időpontja az a nap, amikor a költségvetési szerv számláját megterhelték, azonban ezt megelőzi az átutalási megbízás kiállítása […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
