Útmutató az áfabevallás kitöltéséhez
Kérdés
Egy korábbi számban az előzetesen felszámított áfaarányosítás megosztással történő visszaigénylését taglalták. Értékesítés adatai: adóköteles tevékenység ellenértéke (adó nélküli) 600 ezer forint, tárgyi mentes tevékenység ellenértéke 200 ezer forint, működést finanszírozó támogatás 1000 ezer forint. Beszerzés adatai: kizárólag adóköteles tevékenységhez kapcsolódó beszerzést terhelő áfa 30 ezer forint, kizárólag tárgyi mentes tevékenységhez kapcsolódó beszerzést terhelő áfa 40 ezer forint, tárgyi menteshez és adóköteleshez egyaránt kapcsolódó áfa (nem elkülöníthető tételesen) 20 ezer forint. A válaszban az arány a következő volt: (30+20) x 600 = 50 x 0,3333 = 16,665 600+200+1000 ezer forint levonható áfarész, nem levonható áfarész 40 ezer forint. A fenti adatokkal hogyan töltöm ki az áfabevallást, mely sorokba milyen adatot kell bejegyezni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2004. október 12-én (35. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 870
[…] tartozik (például az iskolai étkeztetés után az 5-ös sorba kell adatot bejegyezni). Az adó összegét pedig, ami az adóalaphoz tartozik, a "d" oszlopba kell beírni. A tárgyi adómentes tevékenység ellenértékét – a 200-at – a 08. sor "b" oszlopába kell bejegyezni. A működést finanszírozó támogatást, mivel a példa szerinti esetben ellenértéknek nem minősülő, adóalapot nem képező támogatásról van szó, az 1-39. sorokban nem kell szerepeltetni, és a bevallás előlapján sem kell a (3) jelölést alkalmazni. A 28. sor összesen adatát is ki kell tölteni. Mivel a támogatás nem minősült ellenértéknek, így az itt nem szerepel, ezáltal a 39. sorba sem kell beírni. Tekintettel arra, hogy az áfabevallás 40-57. soraiban csak a beszerzést terhelő levonható adót lehet (kell) feltüntetni, a tárgyi mentes tevékenységhez történő beszerzést terhelő, tételesen elkülöníthető 40 ezer forintot nem kell a bevallásban szerepeltetni. A kizárólag adóköteles tevékenységhez kapcsolódó 30 ezer forint – melyet a támogatás miatt kellett arányosítani – és a tételesen el nem különíthető 20 […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2004. október 12-én (35. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 870
[…] tartozik (például az iskolai étkeztetés után az 5-ös sorba kell adatot bejegyezni). Az adó összegét pedig, ami az adóalaphoz tartozik, a "d" oszlopba kell beírni. A tárgyi adómentes tevékenység ellenértékét – a 200-at – a 08. sor "b" oszlopába kell bejegyezni. A működést finanszírozó támogatást, mivel a példa szerinti esetben ellenértéknek nem minősülő, adóalapot nem képező támogatásról van szó, az 1-39. sorokban nem kell szerepeltetni, és a bevallás előlapján sem kell a (3) jelölést alkalmazni. A 28. sor összesen adatát is ki kell tölteni. Mivel a támogatás nem minősült ellenértéknek, így az itt nem szerepel, ezáltal a 39. sorba sem kell beírni. Tekintettel arra, hogy az áfabevallás 40-57. soraiban csak a beszerzést terhelő levonható adót lehet (kell) feltüntetni, a tárgyi mentes tevékenységhez történő beszerzést terhelő, tételesen elkülöníthető 40 ezer forintot nem kell a bevallásban szerepeltetni. A kizárólag adóköteles tevékenységhez kapcsolódó 30 ezer forint – melyet a támogatás miatt kellett arányosítani – és a tételesen el nem különíthető 20 […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
