Áfamentesen továbbszámlázott szolgáltatás


Intézményünk az Áfa-tv. 85. §-a (1) bekezdésének f) pontja szerinti áfamentes tevékenységet folytatja, az egyéb tevékenységből származó bevételünk eddig nem érte el az 5 millió forintot, így nem jelentkeztünk be az áfakörbe, áfakódunk 1-es. Ebben az évben egy beruházás kapcsán közüzemi díjat számláztunk tovább (teljesen elkülönült fogyasztásmérők és számlák). Hogyan kell a számlát helyesen kiállítani (tudomásom szerint az 1-es kóddal rendelkező adóalany a kiállított számlában áfát nem tüntethet fel, a közüzemi szolgáltató számlája nettó + áfa)? Hogyan kell helyesen lekönyvelni a továbbszámlázott szolgáltatásból származó bevételt és kiadást (főkönyvi szám, áfaalap)?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2012. július 31-én (167. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3226

[…] adómentes adóalany nettó + áfa összegben kapja a számlát, tehát pl. 100 + 27 (áfa) = 127. Ahhoz, hogy az alanyi adómentes ne veszítsen az ügyleten, 127 pénzt kell megkapnia, ezt kell számláznia áfamentesen. Az alanyi adómentes által kibocsátott számla alapján az az adózó sem tud áfát levonásba helyezni, akinek továbbszámlázzák a rezsiköltséget. A továbbszámlázott szolgáltatásból származó bevételt nem lehet adóalapra és […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.