Intézkedési terv nyilvántartása
Kérdés
A belső ellenőrzési vezető köteles az intézkedési tervekről a beszámolóban beszámolni, és a Bkr. 50. §-ának (1)–(2) bekezdései szerinti nyilvántartást vezetni. A belső ellenőrzés eredményeként létrejött intézkedési terv nyilvántartásának vezetése valóban a belső ellenőrzési vezető feladata, vagy az ellenőrzött szerv, szervezeti vezetőjéé? Kinek a felelősségi körébe tartozik az intézkedések és az ellenőrzések nyilvántartása?
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2013. május 21-én (180. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3445
[…] ellenőrzési vezető, a belső ellenőr és esetlegesen részt vevő szakértő nevét, a vizsgált időszakot, valamint az intézkedési terv készítésének szükségességét. A belső ellenőrzési vezető a saját elvégzett ellenőrzései alapján, az ellenőrzött által készített intézkedési terv feladatok megvalósulását követi nyomon.A belső ellenőrzési vezető a Bkr. 46. §-ának (1) bekezdésében meghatározott tájékoztatás alapján éves bontásban köteles nyilvántartást vezetni. A nyilvántartás által tudja nyomon követni a belső ellenőrzési jelentésekben tett megállapításokat, javaslatokat, a vonatkozó intézkedési terveket és azok végrehajtását. A nyilvántartás tartalmazza az ellenőrzési jelentésben szereplő javaslatot, az elfogadott intézkedési tervet, az intézkedési terv alapján végrehajtott intézkedések rövid leírását, és a végre nem hajtott intézkedések okát.A belső ellenőr által végzett ellenőrzések és azok intézkedési tervének nyilvántartása tehát a belső ellenőrzési vezetőnek feladatköre.A költségvetési szerveknél viszont nemcsak belső ellenőrzések, hanem külső ellenőrzések is történnek, és ez az ellenőrzött szerv mindezekről az ellenőrzésekről összességében vezet nyilvántartást, amely ellenőrzések lehetnek a saját belső ellenőrzési egység ellenőrzései, de lehetnek pl. a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, vagy az Állami Számvevőszék által végzett, vagy akár európai uniós ellenőrzések is. A Bkr. 13-14. §-ai szerint külső ellenőrzések lehetnek az Európai Számvevőszék, az Európai Bizottság, […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2013. május 21-én (180. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3445
[…] ellenőrzési vezető, a belső ellenőr és esetlegesen részt vevő szakértő nevét, a vizsgált időszakot, valamint az intézkedési terv készítésének szükségességét. A belső ellenőrzési vezető a saját elvégzett ellenőrzései alapján, az ellenőrzött által készített intézkedési terv feladatok megvalósulását követi nyomon.A belső ellenőrzési vezető a Bkr. 46. §-ának (1) bekezdésében meghatározott tájékoztatás alapján éves bontásban köteles nyilvántartást vezetni. A nyilvántartás által tudja nyomon követni a belső ellenőrzési jelentésekben tett megállapításokat, javaslatokat, a vonatkozó intézkedési terveket és azok végrehajtását. A nyilvántartás tartalmazza az ellenőrzési jelentésben szereplő javaslatot, az elfogadott intézkedési tervet, az intézkedési terv alapján végrehajtott intézkedések rövid leírását, és a végre nem hajtott intézkedések okát.A belső ellenőr által végzett ellenőrzések és azok intézkedési tervének nyilvántartása tehát a belső ellenőrzési vezetőnek feladatköre.A költségvetési szerveknél viszont nemcsak belső ellenőrzések, hanem külső ellenőrzések is történnek, és ez az ellenőrzött szerv mindezekről az ellenőrzésekről összességében vezet nyilvántartást, amely ellenőrzések lehetnek a saját belső ellenőrzési egység ellenőrzései, de lehetnek pl. a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, vagy az Állami Számvevőszék által végzett, vagy akár európai uniós ellenőrzések is. A Bkr. 13-14. §-ai szerint külső ellenőrzések lehetnek az Európai Számvevőszék, az Európai Bizottság, […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
