Európai uniós pályázat
Kérdés
Európai uniós forrásból intézményünk (központi költségvetési szervként) vissza nem térítendő támogatásban részesül, melynek befejezési és pénzügyi teljesítési határideje 2017. 06. 30.
A támogatási szerződés alapján intézményünk a támogatás teljes összegét támogatási előleg formájában megigényelte, a leutalás is B1603, illetve B2503 ERA kódokon érkezett. A kapott támogatási előleget teljes összegében – a felhasznált résztől függetlenül – a költségvetési számvitel szerint a 0916, illetve 0925 főkönyvi számlákon, míg a pénzügyi számvitel szerint a 922, illetve 923 főkönyvi számlákon számoltuk el. Helyesen jártunk el? A fel nem használt összeget a költségvetési számvitelben a kötelezettségvállalások között mutatjuk ki. A fel nem használt összeget kapott előlegként ki kell-e mutatnunk? Az első kifizetési kérelem 2017-ben kerül benyújtásra, a mérlegkészítés időpontjáig nem várható annak jóváhagyása, így a teljes felhasznált összeghez sem lesz jóváhagyott kifizetési kérelem. Problémánk, hogy ha bevételről előlegre átkönyveljük, akkor az év végén nem lesz meg a fedezete a kötelezettségvállalásainknak.
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. március 21-én (241. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4427
[…] megoldható.A támogatási előlegből finanszírozott belföldi beszerzés számviteli elszámolása a következők szerint történik:1. Előirányzat nyilvántartásba vétele (eredeti vagy módosított)B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL1a) Kiadási előirányzatok nyilvántartásba vétele– bekerülési érték tervezett összege áfa nélkül05/62/1 05/63/1 05/64/1 001– egyenes adózás alá tartozó áfa05/67/1 001– kapcsolódó nem aktiválható szolgáltatási díjak05/336/1 05/337/1 001– egyenes adózás alá tartozó áfa05/351/1 001– kapcsolódó hatósági, igazgatási szolgáltatási díjak, illetékek05/355/1 0011b) Bevételi előirányzatok nyilvántartásba vétele– felhalmozási támogatás rész001 09/25/1– működési támogatás rész001 09/16/12. Támogatási előleg megérkezéseA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL– beérkezett támogatási előleg felhalmozásra3312193, 3313293, 332232 3512– felhalmozási támogatási követelés előírása e/bevételként ¨ szakfeladatonkénti tagolás szerint is3512 9411¨– beérkezett támogatási előleg működésre3312193, 3313293, 332232 3511– működési támogatási követelés előírása e/bevételként ¨ szakfeladatonkénti tagolás szerint is3511 9221¨B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL– halmozott követelés elszámolása – felhalmozási támogatási Hköv. előírása 09/25/21 0041 – működési támogatási Hköv. előírása 09/16/21 0041– költségvetési bevétel elszámolása támogatási előlegként – felhalmozási támogatási rész bevétele 0051 09/25/3x1 – működési támogatási rész bevétele 0051 09/16/3x1– A támogatási előleg függő kötelezettségként történő nyilvántartásba vétele– támogatási előleg miatti függő kötelezettség0062 0443. Kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételeSzerződéskötés, visszaigazolt megrendelésB) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL3a) Szerződéskötés, visszaigazolt megrendelés a bekerülési értéknél figyelembe vehető vételár, felár esetében– vételár, felár sima kötelezettségvállalás áfa nélkül0021 05/62/21 05/63/21 05/64/21– egyenes adózás alá tartozó áfa0021 05/67/213b) Kapcsolódó, a bekerülési értéknél figyelembe nem vehető szolgáltatási díjak megrendelése– sima kötelezettségvállalás áfa nélkül0021 05/336/21 05/337/21– egyenes adózás alá tartozó áfa0021 05/351/214. Beruházás állományba vétele a szállító számlája alapján4a) Beruházás esetében a vételár, felár állományba vétele a szállító számlája (egyéb dokumentum) alapjánA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL– Tárgyévi rész állományba vétele beruházásként– tárgyévi vételárrész áfa nélkül1511 4216– egyenes adózás alá tartozó levonható áfa teljes összegben3641 4216– egyenes adózás alá tartozó le nem vonható áfa teljes összegben84331 4216– Következő évi rész állományba vétele beruházásként– következő évi vételárrész áfa nélkül1511 4226B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL– tárgyévi sima kötelezettségvállalás csökkentése– vételár áfa nélkül05/62/21 05/63/21 05/64/21 0021– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben05/67/21 0021Megjegyzés: Amennyiben a sima kötelezettségvállalásként nyilvántartott összeg kisebb, ez kerül kivezetésre, de a végleges kötelezettségvállalás esetében már a szállító által számlázott összeg kerül nyilvántartásba vételre, ha a teljesítésigazolást elfogadta.– tárgyévi végleges kötelezettségvállalásba átvezetés, vagy nyilvántartásba vétel sima kötelezettségvállalás elmaradása esetében– vételár áfa nélkül0022 05/62/22 05/63/22 05/64/22– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben0022 05/67/22– következő évi sima kötelezettségvállalás csökkentése– vételár áfa nélkül05/62/23 05/63/23 05/64/23 0023– következő évi végleges kötelezettségvállalásba átvezetés, vagy nyilvántartásba vétel sima kötelezettségvállalás elmaradása esetében– vételár áfa nélkül0024 05/62/24 05/63/24 05/64/24– tárgyévi sima kötelezettségvállalás korrekciója, ha a szállító által számlázott összeg kisebb, és további számlázásra már nem kerül sor– tárgyévi sima kötelezettségvállalás csökkenése áfa nélkül0021 05/62/21 05/63/21 05/64/21– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben0021 05/67/21– következő évi sima kötelezettségvállalás korrekciója, ha a szállító által számlázott összeg kisebb, és további számlázásra már nem kerül sor– következő évi sima kötelezettségvállalás csökkenése áfa nélkül 0023 05/62/23 05/63/23 05/64/235. Kötelezettség pénzügyi rendezéseA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL5a) A szállítói kötelezettségek kifizetéséhez a saját rész átvezetése a célszámlára– terhelési értesítés3611 331, 332– jóváírási értesítés3312193, 3313293, 332232 36115b) A szállító részére a vételár, a bekerülési értékben […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2017. március 21-én (241. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4427
[…] megoldható.A támogatási előlegből finanszírozott belföldi beszerzés számviteli elszámolása a következők szerint történik:1. Előirányzat nyilvántartásba vétele (eredeti vagy módosított)B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL1a) Kiadási előirányzatok nyilvántartásba vétele– bekerülési érték tervezett összege áfa nélkül05/62/1 05/63/1 05/64/1 001– egyenes adózás alá tartozó áfa05/67/1 001– kapcsolódó nem aktiválható szolgáltatási díjak05/336/1 05/337/1 001– egyenes adózás alá tartozó áfa05/351/1 001– kapcsolódó hatósági, igazgatási szolgáltatási díjak, illetékek05/355/1 0011b) Bevételi előirányzatok nyilvántartásba vétele– felhalmozási támogatás rész001 09/25/1– működési támogatás rész001 09/16/12. Támogatási előleg megérkezéseA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL– beérkezett támogatási előleg felhalmozásra3312193, 3313293, 332232 3512– felhalmozási támogatási követelés előírása e/bevételként ¨ szakfeladatonkénti tagolás szerint is3512 9411¨– beérkezett támogatási előleg működésre3312193, 3313293, 332232 3511– működési támogatási követelés előírása e/bevételként ¨ szakfeladatonkénti tagolás szerint is3511 9221¨B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL– halmozott követelés elszámolása – felhalmozási támogatási Hköv. előírása 09/25/21 0041 – működési támogatási Hköv. előírása 09/16/21 0041– költségvetési bevétel elszámolása támogatási előlegként – felhalmozási támogatási rész bevétele 0051 09/25/3x1 – működési támogatási rész bevétele 0051 09/16/3x1– A támogatási előleg függő kötelezettségként történő nyilvántartásba vétele– támogatási előleg miatti függő kötelezettség0062 0443. Kötelezettségvállalások nyilvántartásba vételeSzerződéskötés, visszaigazolt megrendelésB) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL3a) Szerződéskötés, visszaigazolt megrendelés a bekerülési értéknél figyelembe vehető vételár, felár esetében– vételár, felár sima kötelezettségvállalás áfa nélkül0021 05/62/21 05/63/21 05/64/21– egyenes adózás alá tartozó áfa0021 05/67/213b) Kapcsolódó, a bekerülési értéknél figyelembe nem vehető szolgáltatási díjak megrendelése– sima kötelezettségvállalás áfa nélkül0021 05/336/21 05/337/21– egyenes adózás alá tartozó áfa0021 05/351/214. Beruházás állományba vétele a szállító számlája alapján4a) Beruházás esetében a vételár, felár állományba vétele a szállító számlája (egyéb dokumentum) alapjánA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL– Tárgyévi rész állományba vétele beruházásként– tárgyévi vételárrész áfa nélkül1511 4216– egyenes adózás alá tartozó levonható áfa teljes összegben3641 4216– egyenes adózás alá tartozó le nem vonható áfa teljes összegben84331 4216– Következő évi rész állományba vétele beruházásként– következő évi vételárrész áfa nélkül1511 4226B) KÖLTSÉGVETÉSI SZÁMVITEL– tárgyévi sima kötelezettségvállalás csökkentése– vételár áfa nélkül05/62/21 05/63/21 05/64/21 0021– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben05/67/21 0021Megjegyzés: Amennyiben a sima kötelezettségvállalásként nyilvántartott összeg kisebb, ez kerül kivezetésre, de a végleges kötelezettségvállalás esetében már a szállító által számlázott összeg kerül nyilvántartásba vételre, ha a teljesítésigazolást elfogadta.– tárgyévi végleges kötelezettségvállalásba átvezetés, vagy nyilvántartásba vétel sima kötelezettségvállalás elmaradása esetében– vételár áfa nélkül0022 05/62/22 05/63/22 05/64/22– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben0022 05/67/22– következő évi sima kötelezettségvállalás csökkentése– vételár áfa nélkül05/62/23 05/63/23 05/64/23 0023– következő évi végleges kötelezettségvállalásba átvezetés, vagy nyilvántartásba vétel sima kötelezettségvállalás elmaradása esetében– vételár áfa nélkül0024 05/62/24 05/63/24 05/64/24– tárgyévi sima kötelezettségvállalás korrekciója, ha a szállító által számlázott összeg kisebb, és további számlázásra már nem kerül sor– tárgyévi sima kötelezettségvállalás csökkenése áfa nélkül0021 05/62/21 05/63/21 05/64/21– egyenes adózás alá tartozó áfa teljes összegben0021 05/67/21– következő évi sima kötelezettségvállalás korrekciója, ha a szállító által számlázott összeg kisebb, és további számlázásra már nem kerül sor– következő évi sima kötelezettségvállalás csökkenése áfa nélkül 0023 05/62/23 05/63/23 05/64/235. Kötelezettség pénzügyi rendezéseA) PÉNZÜGYI SZÁMVITEL5a) A szállítói kötelezettségek kifizetéséhez a saját rész átvezetése a célszámlára– terhelési értesítés3611 331, 332– jóváírási értesítés3312193, 3313293, 332232 36115b) A szállító részére a vételár, a bekerülési értékben […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
