Az általános forgalmi adó elszámolása


Egy költségvetési intézmény negyedéves áfabevalló. Az év végi beszámolóban a IV. negyedéves áfabevallás adatait a megfelelő mérlegsorokon mutatja-e ki az intézmény, mely általában a IV. negyedévben visszaigénylő pozícióban van, ez az alábbiak szerint alakul a bevallásban):
– fizetendő áfa összege: 200 ezer forint,
– levonható áfa összege: 500 ezer forint,
– visszaigényelhető adó összege: 300 ezer forint.
Az intézmény mérlegében az alábbiak szerint szerepel:
– fizetendő áfa összege: 200 ezer forint a Más fizetendő áfa 166. soron negatív előjellel (E/II/2.),
– levonható áfa összege: 500 ezer forint a Más előzetesen felszámított levonható áfa 161. soron (E/I./2.),
– visszaigényelhető adó összege: 300 ezer forint az Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások 171. soron (E.) (Amennyiben egyéb sorokon nem szerepel összeg.)


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2021. június 8-án (308. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 5473

[…] felszámított levonható általános forgalmi adó és a 36422. Más fizetendő általános forgalmi adó könyvviteli számlákhoz kapcsolódó mérlegsorokon év végén az adóbevallással még nem érintett összegek mutathatók ki, azok, amelyek még nem kerültek adóbevallásba.Így a 2020. évi beszámolóban, amennyiben feltételezzük, hogy a számlákon más tétel nem szerepel, az alábbiak szerint alakulnak a sorok: 161. sor E/I/2 Más előzetesen felszámított levonható általános forgalmi adó 500 000164. sor E/I Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolás 500 000166. sor E//2 Más fizetendő általános forgalmi adó -200 000167. sor E/II Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása -200 000171. sor E) Egyéb sajátos elszámolások 300 000Majd a 2021. évben az adóbevallás elkészítésekor kell elszámolni a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. melléklet XII. Egyéb gazdasági események elszámolásai […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.