Költségvetési Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Az általános forgalmi adó elszámolása

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2021. június 8. (Költségvetési Levelek 308. szám, 5473. kérdés)

Olvasói kérdés Egy költségvetési intézmény negyedéves áfabevalló. Az év végi beszámolóban a IV. negyedéves áfabevallás adatait a megfelelő mérlegsorokon mutatja-e ki az intézmény, mely általában a IV. negyedévben visszaigénylő pozícióban van, ez az alábbiak szerint alakul a bevallásban):
- fizetendő áfa összege: 200 ezer forint,
- levonható áfa összege: 500 ezer forint,
- visszaigényelhető adó összege: 300 ezer forint.
Az intézmény mérlegében az alábbiak szerint szerepel:
- fizetendő áfa összege: 200 ezer forint a Más fizetendő áfa 166. soron negatív előjellel (E/II/2.),
- levonható áfa összege: 500 ezer forint a Más előzetesen felszámított levonható áfa 161. soron (E/I./2.),
- visszaigényelhető adó összege: 300 ezer forint az Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások 171. soron (E.) (Amennyiben egyéb sorokon nem szerepel összeg.)

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]forgalmi adĄ Ús a 36422. Mßs fizetend§ ßltalßnos forgalmi adĄ k÷nyvviteli szßmlßkhoz kapcsolĄdĄ mÚrlegsorokon Úv vÚgÚn az adĄbevallßssal mÚg nem Úrintett ÷sszegek mutathatĄk ki, azok, amelyek mÚg nem kerŘltek adĄbevallßsba.=gy a 2020. Úvi beszßmolĄban, amennyiben feltÚtelezzŘk, hogy a szßmlßkon mßs tÚtel nem szerepel, az alßbbiak szerint alakulnak a sorok:161. sor E/I/2 Mßs el§zetesen felszßmÝtott levonhatĄ ßltalßnos forgalmi adĄ ááááááááááááá 500 000164. sor E/I El§zetesen felszßmÝtott ßltalßnos forgalmi adĄ elszßmolßs áááááááá 500 000166. sor E//2 Mßs fizetend§ ßltalßnos forgalmi adĄ ááááááááááááá -200 000167. sor E/II Fizetend§ ßltalßnos forgalmi adĄ elszßmolßsa -200 000171. sor E) EgyÚb sajßtos elszßmolßsok áááááááááááááááááááá 300 000Majd a 2021. Úvben az adĄbevallßs elkÚszÝtÚsekor kell elszßmolni a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet 1. mellÚklet XII. EgyÚb gazdasßgi esemÚnyek elszßmolßsai fejezet[…]

Figyelmébe ajánljuk

Vásárolt élelmezés történik. Kézi nyugtát állít ki az önkormányzat az étkezési térítési díjat befizető személyek részére. ASP könyvelési rendszerben az 1381. menüpontban rögzítésre kerülnek a nyugták, az 1370. menüpontban pedig a könyvelése megtörténik, ami...

Tovább a teljes cikkhez

Egyre több helyen előkerül a számlázással kapcsolatos kérdések között a számlán szereplő fizetési mód szerinti kiegyenlítésének kötelezősége, ugyanis a feltüntetett fizetési mód csak tájékoztató jellegű, így a készpénzes számlát lehet átutalással és fordítva...

Tovább a teljes cikkhez

Önkormányzatunk 2020. november hónapban fejlesztési célú támogatást kapott (nem uniós), melynek felhasználására 2021-ben kerül sor. A pénzügyi számvitelben 2020-ban időbeli elhatárolásként lekönyveltük a támogatás teljes összegét: T 9233 - K 443. 2021-ben történik a...

Tovább a teljes cikkhez

Egy orvosi műszerek és orvosi műszerekhez szükséges alkatrészek gyártásával foglalkozó magyarországi székhelyű adóalany (társaság) esetében a következő kérdések merültek fel. A műszerek és alkatrészek megfelelő előállításához legtöbbször egy speciális...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére