Kutatási pályázat keretében adott ajándékkártya

Kérdés: Kutatási pályázat keretében ajándékkártyákat vásároltunk 3500 Ft/db értékben a felmérő kérdőívek kitöltésében részt vevőknek ösztönző céllal. A kártyák eladásáról áfás számlát nem állított ki a szolgáltató. Hivatkozva a következőkre: „A fizetési értesítő lesz az a számviteli bizonylat, amit a vásárlónak a könyvelésében szerepeltetnie kell. A hatályos jogszabályok szerint az ajándékkártya értékesítéséről nem készíthető áfás számla, ugyanis nem került sor termékértékesítésre, illetve szolgáltatásnyújtásra. Ez majd akkor történik, amikor az aktivált ajándékkártya birtokosa az ajándékkártyával vásárol.” A reprezentációs adót áfás számla hiányában kell-e fizetnie a kutatóközpontnak, vagy csekély értékű ajándéknak minősül, és akkor adómentes?
Részlet a válaszából: […] Az áfa rendszerében megkülönböztetünk egycélú és többcélú utalványokat. Az egycélú utalvány olyan utalvány, amelynek esetében az utalvány kibocsátásakor ismert az utalvány tárgyát képező termékek, illetve szolgáltatások értékesítésének és nyújtásának...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. május 13.

Szerencsejáték-ládák, közterületre kihelyezett automaták

Kérdés:

Önkormányzatunk az ingatlan-bérbeadásra vonatkozólag az adómentességet választotta. A kimenő számlán a következők szerepelnek: bérbeadás, közterület-használati díj, rezsiköltség. Az Áfa-tv. 86. §-a (2) bekezdésének c) pontja szerint „az ingatlannal tartósan összekötött gép, egyéb berendezés bérbeadására” nem alkalmazható az adómentesség. Az önkormányzat közterület-használat szabályozásáról szóló rendeletében így is van feltüntetve a „Szerencsejáték-ládák, közterületre kihelyezett automaták – az ingatlannal tartósan összekötött gép, egyéb berendezés (Ft/db/hó + áfa)”. Egy ügyfélnek, egy számlában az alábbi 3 tételt áfásan, vagy áfamentesen, vagy vegyesen kell kiszámlázni?
– Közterületre kihelyezett automaták – az ingatlannal tartósan összekötött gép, egyéb berendezés (Ft/db/hó + áfa) – közterület-használati díja – áfával,
– szerződés szerint további bérleti díjat fizet – áfamentesen,
– az automata által fogyasztott áramot tovább kell számlázni az ügyfélnek az MVM-számla alapján bérbeadásra vonatkozólag áfamentesen?

Részlet a válaszából: […] Az Áfa-tv. 86. §-a (1) bekezdésének l) pontja alapján főszabály szerint mentes az adó alól az ingatlan-bérbeadás, ez alól kivételt képez az ingatlannal tartósan összekötött gép, egyéb berendezés bérbeadása. A kérdés szerint az ingatlan-bérbeadásra nem választottak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. március 25.

Bérleti díj visszatérítése

Kérdés: Önkormányzatunktól a 2023. évi bérleti díj visszafizetését kéri egy cég, mivel a 2023. második féléves időszakra már nem számlázhattunk volna. Kérése jogos. 2024. évben azonban nem rendelkezünk olyan bevétellel (K402), amelyből könyvelésileg vissza tudnánk venni, a bevételek nem mehetnek mínuszba. Az előző évi támogatások visszafizetése K355 rovaton történhetnek. A partner cég ragaszkodik a számviteli bizonylat kiállításához. Mi a helyes számviteli megoldás? Milyen bizonylatot tudok kiállítani, illetve hogyan tudjuk lekönyvelni?
Részlet a válaszából: […] Az Áhsz. 40. §-ának (5) bekezdése alapján a visszatérítendő támogatások, kölcsönök és a közhatalmi bevételek kivételével az előző években nyilvántartásba vett költségvetési bevételek és kiadások visszatérülését – ideértve a tévesen elszámolt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. március 4.

Gépjármű-értékesítés

Kérdés:

A Költségvetési Levelek 314. számában az 5580-as számú kérdésben szereplő gépjármű-értékesítés esetében, mely adómentesen fog történni, ezen ügyletről kell-e számlát kiállítani, vagy elegendő bizonylat az adásvételi szerződés, függetlenül attól, hogy cég vagy magánszemély veszi meg a gépjárművet?

Részlet a válaszából: […] Az áfaalany – az Áfa-tv. számlaadási kötelezettségre vonatkozó általános szabálya értelmében – köteles számlát kibocsátani a belföldön és ellenérték fejében teljesített termékértékesítéséről, szolgáltatásnyújtásáról a termék beszerzője, a szolgáltatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. február 11.

Támogatói bál szervezése

Kérdés: Önkormányzati fenntartású bölcsődénk bált rendez. Támogatói jegyet lehet vásárolni, amelyért cserébe vacsorát kapnak a vendégek. A támogatói jegy bevételét nyugtán tervezik bevételezni. Ez így rendben van? Háztartástól átvett pénzeszközként tervezzük a bevételt lekönyvelni. A bálon felszolgált vacsorát hova könyveljük?
Részlet a válaszából: […] Az áfaalany a szolgáltatásairól köteles számlát, vagy magánszemély vevők részére, ha a teljesítéssel egyidejűleg készpénzben vagy készpénz-helyettesítő fizetőeszközzel kifizeti az ellenértéket, akkor nyugtát kiállítani. A rendezvény belépőjegyére 27%-os áfát fel...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. január 14.

Volt bérlő nevére szóló közüzemi számlák

Kérdés:

Önkormányzatunk bérbe adja a tulajdonában lévő ingatlant magánszemélynek, lakhatás céljából. A bérleti szerződés szerint a bérlő kötelessége, hogy a közüzemi szolgáltatókkal szerződjön. A bérlő felmondta a szerződést, és kiköltözött a lakásból, azonban a fogyasztásmérők átírása még nem történt meg, így a volt bérlő nevére érkeznek a közüzemi számlák, amit ő nem akar már megfizetni. Milyen módon tudjuk könyvelni a volt bérlő helyett az önkormányzat által kifizetett, de a bérlő nevére szóló közüzemi számlákat?

Részlet a válaszából: […] Amennyiben a kérdéses közüzemi számlákat még a bérlőnek kellene kifizetni, mert az általa elfogyasztott mennyiségeket tartalmazza, akkor a kifizetett számlákat a bérlővel szembeni követelésként a 36516. Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések főkönyvi számlán...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. december 17.

Igazgatási szolgáltatási díj

Kérdés: A 229/2012. Korm. rendelet 34. §-ának (2) bekezdése 2024. VII. 30-tól hatályos, és előírja, hogy az iskolai bizonyítványnyomtatványok másolatainak kiadásával összefüggésben nyújtott szolgáltatásokért nyomtatványonként 3000 forint térítési díjat kell megfizetni. Ez a térítési díj áfamentesnek minősül az Áfa-tv. 85. §-a (1) bekezdésének i) pontja, vagy valamely másik jogcím alapján?
Részlet a válaszából: […] Ha a bizonyítványmásodlatot, -másolatot közigazgatási szerv (pl. fővárosi és vármegyei kormányhivatal) – tehát nem iskola – állítja ki, akkor illetéket kell fizetni, a Magyar Államkincstár által vezetett Eljárási illetékbevételi számlára, amelyről banki befizetési...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. november 26.

Tanároknak adott ajándék

Kérdés: Nemzetiségi önkormányzat külföldön vásárolt ajándékokat a tanároknak évzáró ünnepségre. A külföldi számviteli bizonylat/nyugta után lesz szja- és szochofizetési kötelezettsége a nemzetiségi önkormányzatnak?
Részlet a válaszából: […] A pedagógusok a nemzeti önkormányzatnak nem munkavállalói. A juttatást csekély értékű ajándékként vagy üzleti ajándékként adhatják.2024-től a munkáltató, kifizető ugyanazon magánszemélynek évente háromszor adhat csekély értékű ajándékként a minimálbér 10...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. november 5.

Közüzemi díjak visszatérítése

Kérdés: Önkormányzatunk 2023-ban a gázszolgáltató által kiállított számlák alapján továbbszámlázta a rezsiköltséget. 2024-ben a gázszolgáltatónál megtörtént az elszámolás, túlfizetésbe esett az önkormányzat, és így a vállalkozó is, akinek továbbszámláztuk a költséget. A túlfizetést a gázszolgáltató visszautalta, könyveltük mint egyéb bevétel – azon belül kiadások visszatérítései. Kiállítottuk a túlfizetésről a számlát, majd sztornóztuk is, mert teljesen elbizonytalanodtunk könyvelésileg. Csak ezzel a vállalkozást is nehéz helyzetbe hoztuk. Hogyan kell helyesen kezelni a túlfizetést a vállalkozás szempontjából? Ha kiszámlázhatjuk a túlfizetést (mint negatív bevétel), akkor hogyan kell helyesen könyvelni? Szembe lehet-e állítani azzal az idei bevétellel, amit a szolgáltató visszautalt?
Részlet a válaszából: […] A közüzemi díjak visszatérítésével kapcsolatban az Áhsz. 40. §-ának (2) bekezdése alapján kell eljárni.Abban az esetben, ha a visszatérített összeg költségvetési kiadásként az előző – már lezárt – üzleti évet vagy éveket érinti, akkor a visszatérülés évében...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 15.

Kézi nyugtatömb alkalmazása

Kérdés: Költségvetési szerv kerékbilincselés után kétpéldányos kézi nyugtatömböt alkalmaz. Szabályos-e az a kézi nyugta, melyen az összeg és a dátum kitöltése nem kézírással (tollal), hanem pecsét alkalmazásával történik, így a másolat nem önindigózással, hanem újbóli pecsételéssel történik meg? Természetesen így fennállhat olyan lehetőség, hogy a nyugta első és második példányán ezen adatok formailag nem egyezően helyezkednek el.
Részlet a válaszából: […] A kerékbilincs kényszerintézkedés, büntetés, amely nem szolgáltatás, áfa hatályán kívüli, ezért az Áfa-tv. szerinti számla-, nyugtaadási kötelezettség nem vonatkozik rá. Az Szt. előírásainak megfelelő bizonylatot kell kiállítani, amelyet szigorú sorszámozás alá kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. szeptember 24.
1
2
3
…
14