Elévült időszakot érintő érvénytelen számla

Kérdés: Önkormányzatunk 2008-ban kiszámlázott egy teljesítést (jogot biztosított) egy vállalkozónak. A számla értékét a vállalkozó megfizette. A felek a mai napig folyamatosan vitatták az ügyletet, majd megegyezés született arról, hogy az önkormányzat elismeri teljesítésének hiányát. A számlát szükséges érvényteleníteni. Kérdésünk, hogy az érvénytelenített számla adókövetkezményét melyik időszakban kell elszámolnunk? Ha alkalmazni kell az Áfa-tv. 153/B. §-ának (2) bekezdésében foglaltakat [mely szerint a 153/B. § az Áfa-tv. 55. §-ának (2) bekezdése szerinti számla érvénytelenítésre nem alkalmazható], akkor a 2008-ban megfizetett áfát "elbukják", hiszen 2008-ra önrevíziót már nem lehet benyújtani. Ha a hivatkozott szakasz (1) bekezdése alkalmazandó, akkor lehetőségük van a módosítás hatását elszámolni, függetlenül attól, hogy az elévülési időn túli számlát érvénytelenítik?
Részlet a válaszából: […] ...számlakibocsátás esetére, s jelen esetben – a rendelkezésre álló információk szerint – nem erről van szó.A kérdéses esetben az adóalap csökkenésének oka a szerződés megszűnése, s a 77. § (1) bekezdése szerinti esetben az adóalap és a fizetendő adó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. november 3.
Kapcsolódó címkék:  

Számla helyesbítése

Kérdés: Önkormányzat vagyunk. Az előzetesen adókötelesen kibocsátott számláinkat kellene adómentesre módosítani. Jól gondoljuk, hogy ez esetben önrevíziót kell végeznünk? A számla befogadójának hogyan kell eljárnia?
Részlet a válaszából: […] ...számláit helyesbíti adómentesre. Az Áfa-tv. 77-78. §-ainakszabályozása csak azokban az esetekben alkalmazható, amikor az adóalapténylegesen csökken. Abban az esetben, ha a számlahelyesbítés következményekéntaz adóalap nem csökken, csak az adóösszeg...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2011. december 13.
Kapcsolódó címkék: