Ingatlancsere elszámolása

Kérdés: Az önkormányzat és saját tulajdonú kft.-je ingatlant cserél. A két ingatlan nettó értéke azonos, az önkormányzat ingatlanértékesítése egyenes áfás, a kft. ingatlanértékesítése azonban fordított adós. Ez azt jelenti, hogy az önkormányzat 12 700 000 forintot számláz a kft. részére, a kft. viszont 10 000 000 forintot számláz, mert a 2 700 000 forint áfát az önkormányzatnak a NAV felé kell fizetnie, nem a kft.-nek. Az önkormányzatnál és a kft.-nél hogyan tudjuk elszámolni a gazdasági eseményt?
Részlet a válaszából: […] ...Fizetendő levonható fordított áfa T 36412 – K 36422Fizetendő nem levonható fordított áfa T 36414 – K 36422Nem levonható áfa átvezetése T 8435 – K 36414 Pénzügyi számvitel Nettó érték T 151 – K 4216 Összevezetés Pénzügyi számvitelben T 4216 –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2020. május 12.
Kapcsolódó címkék:    

Befizetendő áfa könyvelése

Kérdés: Intézményünk önkormányzati fenntartású, áfakörbe tartozó költségvetési intézmény. Amennyiben egy adott áfabevallási időszakban befizetési kötelezettségünk keletkezik, hogyan kell a befizetendő áfa összegét könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...elő­zetes áfa 3642.. 3641.(Az összevezetés alszámla számonként történik.)A 3642. számla egyenlegéből a befizetési kötelezettség átvezetése(áfa pozitív különbözete) 3642.. 4213, 4223A 3641. számla egyenlegéből az áfabevallásba került arányosítással...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. február 3.
Kapcsolódó címke: