Dotációra jutó le nem vonható áfa számítása


Intézményünk havi áfabevallásra kötelezett. A számításhoz adott képletben Bi = az i hónap árbevétele. A havi nettó árbevételbe az intézményfinanszírozás is beleszámít? Intézményünk 2004. április hónapban nem kapott dotációt. Helyesen járunk-e el, ha 2004. április hónapra nem alkalmazzuk a számítást, és a 2004. április havi bevételeket a május havival göngyölítjük?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2004. december 14-én (38. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 917

[…] következő, vagy bármelyik hónapban ismét kap ilyen támogatást, akkor a levonási hányad számítása során a tárgyév elejétől minden hónap bevételét a göngyölítés során figyelembe kell venni. A levonható adó számítása során minden hónap arányosításba bevont levonható adóját figyelembe kell venni. Ez azt jelenti, hogy az adatokat göngyölítetten kell számolni, a teljes tárgyév vonatkozásában. A kérdésben szereplő példánál maradva, a május havi levonási hányad számításánál a számláló értékében szerepel minden adóköteles bevétel januártól májusig, a nevező értékében pedig minden adóköteles, adómentes bevétel és ellenértéknek nem minősülő támogatás értéke januártól májusig. Ez az arányszám lesz a május havi levonási hányad, amelyet be kell szorozni az arányosításba bevont áfa januártól májusig számított összegével. Így azt kapjuk meg, hogy a tárgyév során május 31-ig mennyi adót vonhattunk volna le arányosítás alkalmazásával, ezért a ténylegesen májusban érvényesíthető összegből […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.