Ingatlan bérbeadása és számlázás


Intézményünk többek között bérbeadási tevékenységgel is foglalkozik. Az egyéb ingatlan bérbeadására nem választottunk adókötelezettséget, így ezen szolgáltatásokat tárgyi adómentesen kellett volna számlázni. Adminisztratív hiba miatt egyik ingatlanunk bérbeadását adókötelesen számláztuk. A pénzügyi osztályunk ezen bérbeadáshoz kapcsolódó előzetesen felszámított adót is levonásba helyezte. Hogyan kell korrigálni a hibát? Kell-e önellenőrizni?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2007. február 6-án (74. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1596

[…] különbözetet. Az Áfa-tv. 45. § (5) bekezdése értelmében önellenőrzésnek nincs helye, ha az adófizetési kötelezettség összegét érintő helyesbítés az áthárított adó összegét csökkenti, vagy ez az adó alapjának csökkenése érdekében szükséges. Ez azt jelenti, hogy ez esetben a helyesbítő számla kibocsátására nem az önellenőrzés keretében kerül sor, hanem az Áfa-tv. 45. § (3) bekezdése értelmében a helyesbítést az adóalany a helyesbítő számla kibocsátásának napját tartalmazó adómegállapítási időszakban köteles figyelembe venni. Ebből következően, nem kell a korábbi bevalláshoz "visszanyúlni", korrekcióra a kibocsátásának napját tartalmazó adómegállapítási időszakban kerülhet sor. Amennyiben a helyesbítés nem az adófizetési kötelezettség összegét érinti, nem csökkenti az áthárított adó összegét, vagy nem az adó alapjának csökkenése érdekében szükséges, a tévedést csak önellenőrzéssel lehet korrigálni. Fontos, […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.