Likvid hitel
Kérdés
Önkormányzatunk 2010. évben úgy döntött, hogy a költségvetés forráshiányát folyószámlahitellel kívánja biztosítani. Kérem, szíveskedjenek tájékoztatni arról, hogy az alábbi példa szerint hogyan kell lekönyvelnünk a hitelfelvétel, hitel-visszafizetés előirányzatát, teljesítését! Példa: 500 E Ft folyószámlahitel-keretre van szerződésünk, 2010. év végén mínusz 300 E Ft volt a bankszámlánk egyenlege. Amennyiben likvid hitelként a 2010. évi pénzmaradványunkat csökkenti, akkor a 2011. évi költségvetésünkben meg kell-e terveznünk a likvid hitel visszafizetését? (2010. évi pénzmaradványunkat 2011. évi eredeti költségvetésben tervezzük az áthúzódó feladatokra.) Továbbá kérem válaszukat arra vonatkozóan is, hogy önkormányzati rendeletünkben hogyan, mely sorokban kell szerepeltetni!
Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2011. április 5-én (145. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2874
[…] igénybe vett hitel összegét ezért hitelfelvételként le kell könyvelni. A számvitelről szóló törvény 66. § (3) bekezdése és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendelet (Áhsz.) 35. § (3) bekezdése szerint a mérlegben a bankbetétek értékeként mérlegfordulónapon a hitelintézetnél elhelyezett forintbetét bankkivonattal egyező értékét kell kimutatni. A likvid hitelhez kapcsolódó főkönyvi összefüggések a következők: Állományi számlák megnyitása T 491 – K 4561 A költségvetési hiány nagyságában az előirányzatok technikai nyitása Ezt a tételt csak az önkormányzatoknál lehet könyvelni, ha a fennálló hiányt a likvid hitel felvételével kívánják rendezni – közgazdasági osztályozás szerint T 986 – K 497, 498 – funkcionális osztályozás szerint T 99713, 99714 – K 497, 498 Funkcionális osztályozás esetében a szakfeladaton történő elszámolás tilos! Tárgyévi hitelfelvétel T 321 – K 4562 A forgalmi számlák egyenlegét év végén át kell vezetni az állományi számlákra. Funkcionális osztályozás szerint nem lehet elszámolni. Hitel-visszafizetés T 4562 – K 321 Kamatkiadás – közgazdasági osztályozás szerint T 5732 – K 321 – funkcionális osztályozás szerint T 72, 751 – K 599 Az éves elemi költségvetési beszámoló 01. űrlap mérlegében, a rövid lejáratú kötelezettségek között a 103. soron kell kimutatni a rövid lejáratú hitelek és rövid lejáratú működési célú kötvénykibocsátások […]
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2011. április 5-én (145. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2874
[…] igénybe vett hitel összegét ezért hitelfelvételként le kell könyvelni. A számvitelről szóló törvény 66. § (3) bekezdése és az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendelet (Áhsz.) 35. § (3) bekezdése szerint a mérlegben a bankbetétek értékeként mérlegfordulónapon a hitelintézetnél elhelyezett forintbetét bankkivonattal egyező értékét kell kimutatni. A likvid hitelhez kapcsolódó főkönyvi összefüggések a következők: Állományi számlák megnyitása T 491 – K 4561 A költségvetési hiány nagyságában az előirányzatok technikai nyitása Ezt a tételt csak az önkormányzatoknál lehet könyvelni, ha a fennálló hiányt a likvid hitel felvételével kívánják rendezni – közgazdasági osztályozás szerint T 986 – K 497, 498 – funkcionális osztályozás szerint T 99713, 99714 – K 497, 498 Funkcionális osztályozás esetében a szakfeladaton történő elszámolás tilos! Tárgyévi hitelfelvétel T 321 – K 4562 A forgalmi számlák egyenlegét év végén át kell vezetni az állományi számlákra. Funkcionális osztályozás szerint nem lehet elszámolni. Hitel-visszafizetés T 4562 – K 321 Kamatkiadás – közgazdasági osztályozás szerint T 5732 – K 321 – funkcionális osztályozás szerint T 72, 751 – K 599 Az éves elemi költségvetési beszámoló 01. űrlap mérlegében, a rövid lejáratú kötelezettségek között a 103. soron kell kimutatni a rövid lejáratú hitelek és rövid lejáratú működési célú kötvénykibocsátások […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
