Részlet a válaszból
Megjelent a Költségvetési Levelekben 2014. május 20-án (196. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3703

[…] kötelezettségvállalási, kiadásteljesítési szabályok szerint6. Szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének elszámolása a költségvetési számvitel szerinta) KöveteléskéntT 0916/0925(2) – K 0041b) TeljesítéskéntT 005 – K 0916/0925(3)c) A 4. pont szerint korábban elszámolt végleges kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek teljesítésekéntT 05(3) – K 0037. A szállítói finanszírozásnál a szállítói számlák kifizetéséről szóló támogatói értesítést követően a számlák megtérítésének elszámolása a pénzügyi számvitel szerinta) KöveteléskéntT 3511/3512 – K 922/941b) Teljesítésként (a 4. pont szerint korábban elszámolt kötelezettségek és a követelés összevezetése)T 421 – K 3511/35128. Támogatási előlegnél az elszámoláskor az elszámolási kötelezettség kivezetése a költségvetési számvitel szerintT 006 – K 0449. Visszafizetési kötelezettség előírása a költségvetési számvitel szerinta) Adott (a folyósítás) évén belül:az 1. pont a) és a 2. pont a) és b) alpontja vagy a 6. pont szerintiek fordítottjakéntb) Adott (a folyósítás) évén túlT 0022 – K 05502/ 05506/0584(2)10. Visszafizetési kötelezettség előírása a pénzügyi számvitel szerinta) Adott (a folyósítás) évén belülT 922/941 – K 3671b) Adott (a folyósítás) évén túlT 843/86 – K 4215/421811. Visszafizetés a költségvetési számvitel szerinta) Adott (a folyósítás) évén belül:nincs könyvelési teendőb) Adott (a folyósítás) évén túlT 05502/05506/ 0584(3) – K 00312. Visszafizetés a pénzügyi számvitel szerinta) Adott (a folyósítás) évén belülT 3671 – K 32/33b) Adott (a folyósítás) évén túlT 4215/4218 – K 32/33A szállítói számlákkal összefüggésben van egy olyan probléma, amit a 2014. évi számviteli változásokhoz kapcsolódóan kezelni szükséges. 2013-ban azokat a számlákat, amelyeket még megkaptak 2013-ban, tehát még az előző évet terhelték, de nem kerültek kifizetésre, vagy esetleg a fizetési határidejük már 2014-re volt esedékes, azokat elő kellett írni még 2013-ban a szállítói kötelezettségek között a tőkeváltozással szemben. A rendező mérlegben a technikai rendező tételek és átsorolások után kötelezettségvállalás költségvetési évet terhelő kiadásként jelentkezik. Viszont ekkor a dologi, illetve felhalmozási számla duplikálódást eredményez.Az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet szerinti számviteli elszámolása dologi kiadással összefüggő szállítói számla esetén:1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerinta) Nettó összegT 0021 – K 053342b) Általános forgalmi adóT 0021 – K 0535122. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj a költségvetési számvitel szerinta) Nettó összegT 053342 – K 0021T 0022 – K 053342b) Általános forgalmi adóT 053512 – K 0021T 0022 – K 0535123. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj a pénzügyi számvitel szerinta) Nettó összegT 52 – K 4213T 6/7 ­- K 591b) Levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adóT 3641 – K 4213c) Le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adóT 843 – K 42134. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj kiegyenlítése a költségvetési számvitel szerinta) Nettó összegT 053343 – K 003b) Általános forgalmi adóT 053513 – K 0035. Számlázott karbantartási, kisjavítási szolgáltatási díj kiegyenlítése a pénzügyi számvitel szerintT 4213 – K 32/33A könyvelési lépések közül a kapcsolódó pénzügyi […]