Tárgyi eszközök mozgatása intézményi telephelyek között


Integrált költségvetési intézmény vagyunk, sok telephellyel, szervezeti egységgel és mintegy 30 szakfeladattal rendelkezünk. A tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása is ennek megfelelően épül fel, azaz az eszközöket szakfeladat- és szervezetbontásban tartjuk nyilván. A főkönyv részére az egyeztethetőség érdekében szintén szakfeladat- és szervezetbontásban készül el a feladás. Mind a terv szerinti értékcsökkenés, mind az 1-es főkönyvi számok tekintetében így könyvelünk. Például amikor egy eszköz két szervezet között átadásra kerül, ennek hatása a könyvelésben is megjelenik, átkönyveljük az adott 1-es főkönyvi számon mind a bruttó érték, mind a halmozott értékcsökkenés tekintetében. A könyvelési programunk úgy épül fel, hogy a 15-ös űrlap terv szerinti értékcsökkenés, növekedés soraiba a 119-139 tartozik és követel forgalmát gyűjti a program, nem az egyenleget. Tehát a fenti szervezetek közötti átadás halmozódva látszódik a 15-ös űrlap egyéb növekedés, egyéb csökkenés, terv szerinti ÉCS növekedés és csökkenés soraiban. Ehhez hasonlóan a sztornózott tételek, illetve helyesbítő tételek könyvelése is halmozódást okoz. Ezeket a halmozódásokat ki kell-e szűrni a 15-ös űrlap megfelelő soraiból?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2015. június 16-án (213. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3974

[…] tárgyi eszközök mozgatása belső bizonylaton, az analitikus nyilvántartó programban kezelendő. Az Önök által könyvelt lépések olyan térítés nélküli átadást jelentenek, ahol a költségvetési szerv egy másik költségvetési szerv részére ad át eszközöket, amely költségvetési szerveknek közös az irányító szerve.Számviteli elszámolása a következő:Térítés nélküli átadás elszámolása1. Bruttó érték kivezetése a pénzügyi számvitel szerintT863 – K121-1512. Terv szerinti értékcsökkenés, terven felüli értékcsökkenés kivezetése a pénzügyi számvitel szerintT128-158 – K863T129-1493. A tárgyi eszközhöz kapcsolódóan elszámolt és még fel nem oldott passzív időbeli elhatárolás feloldása a pénzügyi számvitelbenT443 – K9421/9422/9414. Értékhelyesbítés kivezetése a pénzügyi számvitel szerintT415 – K126-1465. Általános forgalmi adó elszámolása a pénzügyi számvitel szerint, ha […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.