Felújítás garanciális visszatartással


Költségvetési intézmény egy kivitelező céggel olyan vállalkozási szerződést kötött, hogy a felújítási munkálatokról a kivitelező 2 db részszámla és 1 db végszámla benyújtására jogosult, továbbá a garanciális visszatartás mértéke a nettó vállalkozói díj 5%-a. A jótállási idő 2 év. A vállalkozó fordított adós számlákat állít ki az elvégzett munkák alapján. A vállalkozó a számláját úgy állította ki, hogy FAD-os tételként kiszámlázta az elvégzett munka díját, ebből levonta tárgyi mentes tételként az 5%-ot és a számla végösszegeként a munkadíj mínusz az 5% szerepel. Helyes-e az így a kiállított számla, és ez alapján utalásra és könyvelésre az 5%-kal csökkentett összeg kerül, vagy a végösszegnél nem kellene levonni az 5%-ot, és szállítói kötelezettségként kellene azt kimutatnunk a 2 éves garanciális időszak végéig? Az áfabevalláshoz (FAD-os számláról van szó) az 5%-os garanciális visszatartás nélküli vagy az azzal csökkentett összeget kell figyelembe venni?


Megjelent a Költségvetési Levelekben 2015. november 24-én (220. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4079

[…] tartalmaznak. Ettől függetlenül célszerű a számlán szerepeltetni, ennek leg­egyszerűbb módja, ha mínuszos tételként vezetjük rá a bizonylatra.Példa: FAD 1 000 000 Ft, áfamértéket nem tartalmaz (üres), bruttó 1 000 000 Ft, jóteljesítési garancia 50 000 Ft, fizetendő 950 000 Ft.A vállalkozó számlája a leírtak alapján valószínűleg helyes.A fordított adós beszerzések utáni áfafizetési kötelezettséget az Áfa-tv. 60. §-a szerinti időpontban kell teljesíteni. A garanciális javítás összegével nem csökkentett összeg lesz a fizetendő áfa alapja, és ha a számla adóköteles tevékenység érdekében merült fel, akkor levonásba is helyezhető […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.